A kiválasztott számla bármely szükséges szakaszában az adatok megszerzéséhez az 1C: Accounting 8 program számos lehetőséget kínál a jelentés testreszabására (beleértve az alszámla részleteit is). Az 1C cég módszertanosai arról beszélnek, hogyan lehet megszerezni ezt vagy azt a jelentést.

A "Számlamérleg" jelentés ("Jelentések" menü - "Számlamérleg") mutatja a kezdeti és záró egyenlegeket, valamint az időszak forgalmát a kiválasztott számlára vonatkozóan. Azon számlák esetében, amelyeknél analitikus könyvelést vezetnek, az egyenlegeket és a forgalmat analitikus számviteli objektumok (alszámlák) szerint külön-külön kaphatja meg.

A „Számlamérleg” létrehozásához elegendő a szervezetet, időszakot és a számviteli számlát kiválasztani a jelentés űrlapon. Ezután kattintson a „Létrehozás” gombra a jelentés űrlap parancspaneljén.

A kiválasztott fiók bármely szükséges szakaszában történő adatgyűjtéshez a program számos lehetőséget kínál a jelentés testreszabására. A jelentés űrlap parancspaneljén egy speciális párbeszédablakban található "Beállítások..." gombbal különböző részletezési és kiválasztási feltételeket állíthatunk be. Sőt, a kijelölés és a részletezés beállítása nem csak alkonto-, hanem alkonto-részletekkel is lehetséges.

Nézzünk meg több lehetőséget a „Számlamérleg” jelentés beállítására. Például a 60.01 „Elszámolások beszállítókkal és vállalkozókkal” fiókot használjuk, a Belaya Acacia LLC szervezet, 2006.01.04-2006.04.30.

A szerződő fél adatai az elszámolási bizonylatok részleteivel

Ha csak az „MGTS” partnerre szeretne adatokat szerezni az elszámolási bizonylatok részleteivel, a „Kiválasztás” fülön jelölje be az Ügyfelei elem melletti jelölőnégyzetet, válassza az Összehasonlítás típusa - Egyenlő, Érték - MGTS lehetőséget (válasszon a " Partnerek" címtár). A "Részletek" fülön a 3 alszámlából, amelyek analitikus elszámolását a 60.01 számlán vezetik - "Szerződések", "Szerződések" és "A szerződő féllel történő elszámolások dokumentumai" - csak az "Ügyfelek" és a "Dokumentumok" marad. a partnerrel történő elszámolások” listában. A „Szerződések” alkontót a beállítások ablakban található gombra kattintva eltávolítjuk a listából. Az összes beállítás elvégzése után kattintson az OK gombra a beállítási ablak jobb alsó részén. Az ilyen beállítások eredményeként mérleg keletkezik (lásd 1. ábra).

Partnerek közötti elszámolások a megállapodások részleteivel

Tegyük fel, hogy adatokat kell beszereznie az „MGTS” és az „Inventory Base LLC” partnerekkel való elszámolásokról a szerződések részleteivel.

Ehhez a "Kiválasztás" fülön a Counterparties elem sorban jelölje be a jelölőnégyzetet, válassza az Összehasonlítás típusa - A listában Érték - MGTS, Készletadatbázis LLC menüpontot (a kiválasztás gombra kattintva megnyílik egy ablak a amelyhez a "Counterparties" könyvtárból kiválasztva megadhatja a szerződő felek listáját) (lásd 2. ábra).

A „Részletek” fülön jelölje meg az „Ügyfelek” és a „Megállapodások” alszámlákat. Az összes beállítás elvégzése után kattintson az OK gombra a beállítási ablak jobb alsó részén. Ennek eredményeként mérleget kapunk a választott partnereink kontextusában (lásd 3. ábra).

Elszámolások minden beszállítóval részletekkel

Az összes beszállítóval történő elszámolásokról csak partnerenként és partnertípusonként (jogi személy vagy magánszemély) szükséges adatokat beszerezni.

Ehhez a „Kiválasztás” lapon törölje az összes négyzet bejelölését. A „Részletek” fülön a lista első sorában az „Ügyfelek” alkontót jelöljük, a második sorban pedig a partner típusát (az „Ügyfelek” alkonto adatai) - „Jogi/magánszemély” (lásd 4. ábra). Az összes beállítás elvégzése után kattintson az OK gombra a beállítási ablak jobb alsó részén. A beállítások eredményeként létrejön a megfelelő mérleg (lásd 5. ábra).

Beállítás szállítónév elem szerint

Ha a 60.01-es számla összes alszámlájára vonatkozóan adatokat kell beszereznie olyan beszállítókkal történt elszámolásokról, amelyek neve például „mos” kifejezéssel kezdődik, részletezve, akkor a „Kiválasztás” fülön a felső sorban jelölje be a négyzetet, és válassza a Mező – Partnerek lehetőséget. Név (a "Konpert felek" alkonto részletei), Összehasonlítás típusa - Tartalmaz, Érték - mos% (a "%" jel azt jelenti, hogy a "mos" kifejezés után tetszőleges számú karakter állhat). A „Részletek” lapon a listában feltüntetjük a 60.01 számla mind a 3 alszámláját - „Ügyfelek”, „Megállapodások” és „A szerződő féllel való elszámolások dokumentumai”. Az összes beállítás elvégzése után kattintson a gombra rendben a beállítási ablak jobb alsó részében, amely után mérleg készül.

A szerkesztőtől: Olvassa el a jelentések testreszabásának lehetőségeit az 1C: Számvitel 7.7-ben.

A beszállítóknak történő kifizetések elszámolása a számvitel egyik legjelentősebb része. Függetlenül attól, hogy a vállalkozás milyen területen működik, tevékenysége lehetetlen külső szervezetektől származó áruk vagy szolgáltatások bevonása nélkül. A beszállítókkal történő elszámolások elszámolása a 60. „Elszámolások szállítókkal és vállalkozókkal” számlán történik. Annak érdekében, hogy teljes körű információval rendelkezzenek a partnerekkel való elszámolások meghatározott időszakra vonatkozó állapotáról, időszakos elemzési tevékenységekre van szükség. Ebben az esetben a számvitel fő információforrása a 60-as számlán lévő forgalom.

60 számla jellemzői

A 60-as számla felépítése szerint aktív-passzív, mivel a végegyenleg a számla terhelésével vagy jóváírással is kialakítható:

• A számla egyenlege akkor keletkezik, ha a vállalat már kapott árut vagy szolgáltatást szállítóitól,
• A 60-as számla terhére a készpénzszámlákkal összhangban könyvelés jön létre, amikor a társaság az átadott értéktárgyakért pénzügyi kötelezettségeit visszafizeti.

Ehhez a számlához nem csak az egyes szerződő felek, hanem az egyes partnerekkel kötött megállapodások keretében is célszerű az analitikus elszámolást megszervezni.

A beszállítókkal történő elszámolások számláján lévő forgalom nemcsak a számla egészére, hanem az egyes szerződő felekre vonatkozóan is kialakítható. Egy ilyen jelentés lényegében alapja lehet a kölcsönös elszámolások rendszeres egyeztetésének, valamint a követelések és tartozások leltárának.

A forgalom felépítése és jelentése 60 számla

A számlaforgalom helyes kialakításához minden elsődleges bizonylatot figyelembe kell venni.

A számlamérleg egy táblázat, amely a következő oszlopokból áll:

1. Számviteli számla;
2. Ügyfelek. Ebben az oszlopban vagy a szervezet 60. számlán nyilvántartott szerződő feleinek teljes listája, vagy egy adott szállító jelenik meg, ha szükség van a partnerre vonatkozó információk elemzésére.
3. Egyenleg az időszak elején. Ez az oszlop két oszlopra oszlik - terhelés és jóváírás. Attól függően, hogy a nyitó egyenleg terhelési vagy jóváírás, az összeg ezen oszlopok egyikében fog megjelenni.
4. Időszakos tranzakciók. Ez az oszlop terhelésre és jóváírásra is fel van osztva, és mind az áruk vagy szolgáltatások szállítótól való átvételét, mind a szállított értékek kifizetésének átutalását hivatott tükrözni. A hitelforgalmat a szállítótól kapott számviteli bizonylatok képezik. Ezek lehetnek számlák, elvégzett munkákról szóló igazolások és számlák. A mérlegben szereplő terhelési forgalom tükrözi a szervezet által a partnernek átutalt kifizetéseket.
5. Az utolsó, terhelési és jóváírási oszlopra osztott oszlop a vizsgált időszak utolsó napján kialakult záró egyenleg információinak megjelenítésére szolgál.

Ennek az elemző jelentésnek az a jelentős előnye, hogy bármilyen időszakot elemezhet. Ellentétben a pénzügyi kimutatásokkal, amelyek, mint ismeretes, a számviteli állapot fényképei egy adott napon, a mérleg használata lehetővé teszi a vállalat igényei alapján az elemzést igénylő időszak önálló kiválasztását.

60-as kártya használata

Az analitikai tevékenységhez a forgalom mellett gyakran használnak számlakártyát. Miben különbözik a számlakártya felépítése a mérlegtől? A számlakártya egy olyan jelentés, amely lehetővé teszi a kiválasztott számlával kapcsolatos információk megszerzését minden könyvelési bejegyzésig. A könyvelőnek akkor lehet szüksége erre a jelentésre, ha a forgalmi adatok alapján a szállítókkal való elszámolások várható állapota nem felel meg a tényleges állapotnak, és kétségek merülnek fel a 60-as számla számviteli nyilvántartásának helyességével kapcsolatban.

Bármilyen időszakra létrehozhat egy 60-as pontozókártyát is. Ez nagyon kényelmes, ha ismerjük a hiba hozzávetőleges időtartamát, aminek következtében nincs szükség nagy mennyiségű felesleges információ megtekintésére.

A jelentés felépítése hasonló a 60. számla forgalmához, és a következő információkat tükrözi:

• számlaegyenlegek a vizsgált időszak elején,
• Időszakos tranzakciók;
• A beszállítókkal és vállalkozókkal való elszámolások számláinak záró egyenlege.

A 60 számlakártya külön-külön kerül előállításra a partnerrel történő kölcsönös elszámolások minden egyes okmányához.

Számlaelemzés 60 számla

Egy másik, a könyvelőt segítő, hasonlóan fontos jelentés a számlaelemzés. Lehetővé teszi, hogy információkat szerezzen az összes olyan könyvelési számláról, amely egy bizonyos ideig a tartozásszámlával volt levelezésben. A beszállítókkal történő elszámolások „Számlaelemzés” jelentésében végzett elemzési tevékenységek lehetővé teszik a felelős személy által a vizsgált időszakban 60 számlát érintő könyvelési bejegyzések gyors ellenőrzését.

A jelentés szerkezete a következő:

1. Számviteli számla;
2. szerződő fél;
3. 60. számlának megfelelő számviteli számla;
4. Terhelés;
5. Hitel.

Attól függően, hogy a levelező számlát terhelésként vagy jóváírásként használjuk a 60-as számlát érintő könyvelésnél, az összeget tartalmazó bejegyzés vagy a „Terhel” vagy a „Jóváírás” oszlopban jelenik meg.

A „Számlaelemzés” jelentést nem csak a cég beszállítóival és kivitelezőivel, hanem a vevőivel és a szolgáltatást igénybe vevőivel való elszámolások kapcsán is célszerű használni. Ebben az esetben a 62-es számla elemzését kell generálni.

Miért szükséges mérleget kitölteni? Ez a kérdés sok hétköznapi embert és tisztviselőt aggaszt, akikre ilyen felelősséget bíztak.

Annak ellenére, hogy a dolgozat elkészítésének követelményeit a hatályos jogszabályok nem rögzítik, a cégek módszeresen kitöltik. A tény az, hogy a SALT lehetővé teszi, hogy bármikor objektív értékelést kapjon a vállalat jelenlegi pénzügyi helyzetéről. Nem kell megvárnia a bejelentést, hogy információt kapjon.

Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:

A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7 és a hét minden napján.

Ez gyors és INGYEN!

A mérleg elkészítése speciális ismereteket igényel. A manipuláció nem nehéz, azonban végrehajtása során maximális körültekintéssel kell eljárni.

Hiba jelenléte az adatok újraszámítását igényli. Az állítás előnye az ellenőrzés lehetősége. A végleges adatok ellenőrzésével a SÓT összeállításáért felelős tisztségviselő azonnal ellenőrizheti a papír helyességét, illetve a pontatlanságokat.

Ma többféle papír létezik. Hasonlóak, de számos jelentős különbségük van, amelyeket előzetesen meg kell ismernie.

A társaságnak joga van önállóan nyilatkozati nyomtatványt kidolgozni vagy kész mintát használni. Miután az első lehetőséget választotta, emlékeznie kell arra, hogy kötelező adatokat kell tartalmaznia a papírban. A témával kapcsolatos aktuális információk elemzése segít azonosítani a listát.

Fogalom áttekintése

A mérleg olyan dokumentum, amely a folyószámlák állapotát tükrözi egy adott időszak elején. Emellett rögzíti a papír az időszak végén a számlán maradt pénzeszközöket, a bevételek és kiadások összegét.

A következő típusú dokumentumokat különböztetjük meg:

• havi;
• negyedévenként;
• évi.

A mérleg az egyik fő számviteli bizonylat. A papír tükrözi az összes olyan tevékenységet, amelyet a vállalat pénzeszközeivel egy bizonyos időszakon keresztül hajtottak végre. A kimutatást nem lehet önkényesen összeállítani.

A manipuláció végrehajtásához az egész orosz számviteli rendelkezéseket alkalmazzák. Ezenkívül figyelembe veszik a vállalatnál vagy régióban követett számviteli politikákat.

A mérleg a cégbejegyzéskor jön létre. Ez alatt az időszak alatt nullának számít – a bizonylatban nem szerepel számlaforgalom.

A dokumentum összeállításakor figyelembe kell vennie a következő jellemzőket:

• a vállalkozás bejegyzésekor az alaptőkéjének összege 2 dokumentumban jelenik meg - a 75-ös számla terhelése és a 80-as számla jóváírása;
• a társaság jegyzett tőkéje pénzből, állóeszközökből, árukból és anyagokból áll;
• a kimutatásban szereplő pénzeszközök a kategóriák listája szerint kerülnek rögzítésre;
• Mivel a teljesített tranzakciók a terhelésben és a jóváírásban is megjelennek, az adatok bármilyen eltérése hibára utal.

A nyilatkozat az adózási bizonylatok teljes listájába történő adatbevitel alapja. Az éves pénzügyi beszámoló papír alapon készül.

Ki szabályozza?

Ha átlapozzuk a hatályos jogszabályokat, akkor kiderül, hogy az „forgalmi mérleg” kifejezés nincs rögzítve a szabályzatban. Ez azt jelenti, hogy a papírt valójában nem hivatalosan használják. Valójában a dokumentumot széles körben terjesztik. A nyilatkozat felhasználása közvetve a 402. sz. szövetségi törvény 10. cikkének rendelkezésein alapul.

A szabályozó jogszabály előírja, hogy:

• az elsődleges bizonylatokban rögzített adatokat a számviteli nyilvántartásokban kell nyilvántartani és felhalmozni;
• a nyilvántartás szerkezetének tartalmaznia kell a számviteli objektumok csoportosítását és mindegyikben a pénzbeli változás mértékét;
• A magán gazdálkodó szervezetek nyilvántartási űrlapjait az állam, az országhoz tartozóké pedig a költségvetési rendeletek hagyják jóvá.

Emlékeztetni kell arra, hogy a mérleg elsődleges dokumentum. Úgy használják, mint egy. Ez a funkció a Szovjetunió alatt keletkezett jogi hagyományokhoz kapcsolódik. Ezenkívül 2001. december 28-án az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma kiadta a 119n. A dokumentum jóváhagyta az orosz vállalatok készleteinek elszámolására vonatkozó módszertani irányelveket.

Ha elolvassa a végzést, kiderül, hogy a forgalmi lap a bevételek és kiadások rögzítésére szolgáló dokumentum. Ezenkívül tükrözi a kiadások kapcsolatát az anyagok és áruk raktári mozgásával, és tartalmaz egyenleget a beszámolási időszak elején és végén.

A mérleg nagyon hasonló a fordított mérleghez. Az első papír azonban nem tükrözi az áruk és anyagok fogyasztását és átvételét. A jogi aktusok ilyen definícióinak megléte és a számviteli csere gyakorlata miatt a mérlegek széles körben elterjedtek.

A Szövetségi Adószolgálat gyakran kéri őket ellenőrzések lefolytatására. Tehát, ha az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata ММВ-7-15/184 számú végzésének szövegéhez fordul, akkor kiderül, hogy a szabályozásnak elő kell írnia az adófizető kötelességét, hogy mérleget készítsen a nyomon követéshez.

Központi pillanatok

Az összeállítás jellemzői

Forgalmi lap létrehozásához használhat egy üres Word űrlapot. Ehhez ingyenesen le kell töltenie az internetről.

Többféle kijelentés létezik:

• az analitikai beszámoló szerint;
• szintetikus elszámolás szerint;
• sakk.

Kivonat csak a számlakönyvelések után készíthető.

Az adatok előkészítése után folytathatja a táblázat kitöltését.

2 oszlopból áll:

• Számlaszám;
• felhasználónév;
• egyenleg a hónap elején;
• e havi forgalom;
• egyenleg e hónap végén.

Az utolsó három oszlop további 2 oszlopra van osztva - terhelés és jóváírás. Az első oszlopban meg kell adnia a használt számlaszámokat, a másodikban pedig a nevüket. Ezután az adatok a harmadik oszlopba kerülnek. Az alábbiakban azonnal ki kell számítania a bevitt adatok mennyiségét.

Az utolsó 2 oszlop ugyanígy van kitöltve. Az eredményt ellenőrizni kell. Ehhez össze kell adnia az összes oszlop adatait. Ha a bizonylatot helyesen állította össze, a terhelési és jóváírási eredmények az egyes oszlopokban párban egyeznek.

A sakktartalom követelményei

A sakklap egyfajta szintetikus lap. Az előző papírral ellentétben azonban a „sakktábla” adatok a tranzakciós napló segítségével kerülnek beírásra, nem pedig a könyvelési számlák szerint. A sakk OSV összeállításához 2019-ben bizonyos szabályokat kell követnie.

A dokumentum megjelenésében eltér a klasszikustól. Vízszintes oszlopokból áll, amelyekbe a hitelszámlaszámokat kell beírni. Vannak függőleges oszlopok is, amelyek a terhelési számla elhelyezésére szolgálnak.

A dokumentum kitöltéséhez gondosan fel kell sorolnia a számlaszámokat. Fontos, hogy ne hagyja ki az adatokat. Ezután az oszlopok metszéspontjában kell könyvelni az alszámlaszámoknak megfelelő összegeket. Ha problémák merülnek fel a manipuláció során, használhat egy kész példát.

A vízszintes és függőleges oszlopok száma nincs korlátozva. Meg kell egyeznie a fiókok teljes számával. Amikor a lap elkészült, ki kell számítania az eredményeket vízszintesen és függőlegesen. Ebben az esetben a végső számoknak egybe kell esnie.

Ha az eredmények vízszintesen és függőlegesen eltérnek, hiba történt a dokumentum kitöltésekor. A kitöltött táblázatot teljesen ellenőrizni kell. Csak ezután lehet mérleget készíteni.

Típusai és módszerei

Kiemel:

Különféle dokumentumokat lehet összeállítani egy év vagy rövidebb időszak alatt.

Hol tudom letölteni?

A nyomtatvány és a kitöltési minta letölthető az internetről. A kész anyagtól vezérelve a könyvelő leegyszerűsíti a dokumentum elkészítésének eljárását, és minimálisra csökkenti a hibák valószínűségét. A papírforma letölthető World vagy Excel programból. A szakértők azonban azt javasolják, hogy töltse ki a papírt az 1C 8.3 programban. A speciális szoftverek használata felgyorsítja az adatbevitelt és a számítást.

Tervezési szabályok

Nincs olyan dokumentumforma, amely mindenhol kötelező lenne. Emiatt a könyvelőnek joga van a SÓ-t szabad formában vagy meghatározott sablonok alapján elkészíteni. Egyes vállalatok önállóan, igényeiktől függően dolgoznak ki nyilatkozati űrlapokat.

A dokumentum elkészítésekor azonban számos szabályt be kell tartania. Emlékeztetni kell arra, hogy a mérleg egy strukturált táblázat, amely információkat tartalmaz a gazdasági és pénzügyi tranzakciókról és a különféle átutalásokról.

Emiatt a dokumentumnak a következő információkat kell tartalmaznia:

• Cégnév;
• magának a dokumentumnak a neve;
• az az időszak, amelyre a papír készül;
• számlaszámok;
• nettó nyereség, ráfordítások és egyéb konkrét összegek, amelyekkel a tranzakciókat végrehajtják;
• a kimutatás összeállításáért felelős személyek neve;
• felelős tisztviselők aláírása.

A számviteli bizonylat papír alapon vagy elektronikusan készül. Amennyiben a cég a második lehetőséggel él, a nyilatkozatot elektronikus aláírással kell aláírni.

A bizonylaton javítások elvégzése esetén a javítások dátumát is fel kell tüntetni. Ezenkívül fel kell tüntetni a manipuláció végrehajtásáért felelős személyek vezetéknevét, kezdőbetűit és egyéb adatait. A változtatásokat aláírásukkal kell megerősíteni. Hasonló követelményeket tartalmaz a számviteli törvény 10. cikke is.

Számviteli főkönyvi példa

A SALT összeállítása minden hónap végén történik az egyes szintetikus fiókok adatai alapján. Ezek mindegyike megjelenik a dokumentumban. Minden számlára külön sor kerül rögzítésre.

Azt állítja:

• nyitó állomány;
• hitelforgalom;
• terhelési forgalom;
• záró egyenleg.

A gyakorlatban nem mindig történik pénzmozgás egy adott hónapban. A nyilatkozatot azonban ebben a helyzetben továbbra is ki kell tölteni. A megszokott adatsor helyett csak a nyitó és záró egyenleget tükrözi.

A dokumentumot hibamentesen kell kitölteni. A kimutatást készítő könyvelőnek ellenőriznie kell.

A manipuláció során a következő szabályokat kell követnie:

• a kezdeti terhelési egyenlegek számításának eredményének egybe kell esnie a hasonló jóváírási egyenlegek megállapításának eredményével;
• a terhelési forgalom eredményének meg kell egyeznie a jóváírással;
• a végső egyenlegek megállapításának eredményének egybe kell esnie a végső hitelegyenleggel.

A dolgozat elkészítése a kettős jelölés használatán alapul. A manipuláció lehetővé teszi az üzleti tranzakciók rögzítésének helyességének ellenőrzését. Ha nincs egyenlőség, akkor hiba történt. A számításokat újra el kell végezni.

Hogyan lehet ellenőrizni a mérleget

Az ellenőrzésre a nyilatkozat kitöltése után kerül sor. A jóváírás és terhelés egyenlegeinek és forgalmának meg kell egyeznie. Emlékeztetni kell arra, hogy az év végi és eleji egyenlegeknek azonosnak kell lenniük.

Negatív vagy hitelegyenleg képződését ki kell zárni. A beszámolási év elején és végén a mutató nem szerepelhet a 90, 91 és 99 számlákon.

Összekapcsolt számlák esetén az egyenlegeknek és a forgalomnak meg kell egyeznie. Ezenkívül biztosítani kell a mutatók logikusságát. Az ellenőrzés elvégzéséhez számítást kell végeznie, amely megerősíti a megadott adatok helyességét.

A hibák elkerülése érdekében alaposan tanulmányozza a PBU 4/99 34. pontját. Kimondja, hogy a pénzügyi kimutatásokban tilos a kötelezettségek és eszközök beszámítása.

Vannak azonban kivételek a szabály alól. Ezek megtalálhatók a vonatkozó számviteli rendelkezések áttekintésével. A nyilatkozat csak akkor tekinthető helyesen kitöltöttnek, ha minden szabályt betartanak, és a végleges adatok megegyeznek.

Szintetikus és analitikus számvitel

Szintetikusnak minősülnek azok a számlák, amelyek a gazdasági eszközök és forrásaik általános tükrözésére szolgálnak. Ez a típus a vállalati pénzeszközök egyetlen pénzértékben történő elszámolására szolgál.

A befejezett tranzakció írásbeli rögzítését szintetikus könyvelésnek nevezzük. A kategória tartalmazza az összes olyan számlát, amely a mérleg eszközei és forrásai közé tartozik, és a számlatükörben is megjelenik.

Szintetikus könyvelést használnak:

• jelentéseket kitölteni,
• kitölteni az egyensúlyt,
• a vállalat pénzügyi és gazdasági tevékenységének elemzése.

Az értékek biztonságának ellenőrzéséhez nemcsak összértéküket, hanem az azonosításhoz szükséges egyéb adatokat is ismerni kell. Ha egy vállalatnak adósság halmozódott fel, annak teljes volumenének megállapítása mellett meg kell határozni a keletkezésének okát.

Az ilyen jellegű manipulációk végrehajtásához analitikus számlákat használnak. Lehetővé teszik a szintetikus számlák adatainak tisztázását és ellenőrzését.

Az analitikai számlák lehetővé teszik fizikai és pénzbeli nyilvántartások vezetését. A szintetikusak mellett nyílnak. A tranzakciók kategóriaszámlákkal történő rögzítését analitikus számvitelnek nevezzük. Megvalósítása a leltári cikkek ellenőrzéséhez és biztonságának biztosításához szükséges.

Elemzés elvégzése

A kimutatásban szereplő adatok elemzése lehetővé teszi a számviteli információk hibáinak feltárását.

Az ellenőrzés során a következő kritériumokat kell követnie:

• az aktív számlán csak terhelési egyenleg van;
• passzív - csak hitelre;
• a 90.91-es számlákon nem lehet egyenleg az év végén;
• a 25, 26 számlák nem rendelkeznek egyenleggel a hónap végén.

Az elkészült dokumentum tanulmányozásakor ki kell küszöbölnie a hibákat. Ha pontatlanságokat észlelnek, minden szintetikus számlára ellenőrizni kell az analitikus számviteli adatok átvitelének helyességét.

Figyelem!

• A gyakori jogszabályváltozások miatt az információk időnként gyorsabban elavulnak, mint ahogy azt a weboldalon frissíteni tudjuk.
• Minden eset nagyon egyedi és sok tényezőtől függ. Az alapvető információk nem garantálják a megoldást az Ön konkrét problémáira.

Éppen ezért INGYENES szakértő tanácsadók dolgoznak Önnek éjjel-nappal!

A közgazdasági elméletben létezik az „áramlás” és a „készlet” fogalma. A számviteli elméletben megfelelnek a „forgalom” és az „egyenleg” fogalmának. A menedzsmenthez és a pénzügyi ellenőrzéshez ismerni kell ezen mutatók dinamikáját. A mérleg összeállítható egyéni számlákra és kibővített (általánosított) számviteli számlákra, ami a pénzügyi eredmények mélyreható elemzéséhez szükséges. Ebben a cikkben megtudhatja, mi az a mérleg, és letöltheti a kitöltési mintát!

A mérleg egy jelentés, amely információkat tartalmaz a számlák közötti egyenlegekről és pénzáramlásokról a beszámolási időszak elején és végén.

A mérleg általában egy táblázat. A mérleg egy dokumentum, amelyet a következőképpen állítanak össze:

• Amortizáció számítása
• Gyártási költségek leírása
• Adókötelezettségek elhatárolása
• Pénzügyi kimutatások készítése

A jelen dokumentumban szereplő adatok alapján a mérlegtételek összeállításra kerül. Ez a jelentés a számviteli tranzakciók megjelenítésének helyességének ellenőrzéséhez és az azokra vonatkozó információk rendszerezéséhez is szükséges.

Amint azt fentebb említettük, ez a dokumentum lehetővé teszi a mérlegtételek minőségi és mennyiségi változását befolyásoló tényezők megítélését: a beszámoló adatai alapján és ezen információkat a gazdasági tevékenység egyéb tényeivel összevetve következtetéseket vonhatunk le a változás okairól. pénzügyi eredmény.

Jelen bizonylat összeállítása nem a számlatükör, hanem az üzleti tranzakciók naplója alapján történik (a szintetikus kimutatás a számlaterv alapján készül).

Mérleg: kitöltési minta, példa és alapadatok

Bár a jelentésre vonatkozó szabályozási követelményeket nem rögzítik jogalkotási aktusok, mivel inkább technikai szerepet tölt be, ez egy hivatalos dokumentum amelynek a következő adatokkal kell rendelkeznie:

• Cím (ahol a jelentés tényleges neve szerepel)
• Az azt alkotó cég adatai
• Összeállítási időszak
• Az elemzési objektumok számviteli egységei
• A dokumentum helyes kialakításáért felelős személyek adatai

Ezért minden üzleti tranzakció két regiszterrel jellemezhető: a megfelelő számla terhelése és a megfelelő számla jóváírása. Ez az alapja a sakktáblás mérleg elvének: a táblázat a számlaterheléseket függőlegesen, a számlajóváírásokat pedig vízszintesen mutatja. A terhelési forgalomnak meg kell egyeznie a hitelforgalommal.

Honnan tölthetek le egy ingyenes kitöltendő üres űrlapot és egy mérlegmintát?

Forgalmi mérleg – ingyenesen letölthet egy üres űrlapot A mérleg kitöltésének példája itt

Minta a mérleg kitöltésére:

Így a mérleg formáját törvény nem rögzíti. Ennek a dokumentumnak a formája megtalálható meghatározott weboldalakon (pénzügyi tartalom), megvásárolható könyv- és írószerboltban, és Excelben összeállítható.

A mérleg kitöltésének egy példáját részletesen tárgyaltuk a következő videó leckében:

A szervezet pénztáraiban a pénzeszközök rendelkezésre állásával és áramlásával kapcsolatos információk az 50. „Pénztár” aktív számlán vannak összefoglalva (a Pénzügyminisztérium 2000. október 31-i 94n. sz. rendelete). Ugyanakkor a Számlaterv és az alkalmazási útmutató előírja, hogy az 50-es számla nem csak a készpénzt, hanem a pénzbeli bizonylatokat is figyelembe veszi. Az 50-es számlán elszámolt értékek megkülönböztetésére alszámlák nyitása biztosított. Így például az 50-1 „Szervezet készpénze”, 50-2 „Működési készpénz”, 50-3 „Pénztár bizonylatok” alszámlák hozhatók létre. Hogyan és mire készül az 50. számla mérlege célra használják?

Példa a mérlegre

A forgalmi mérlegek a számviteli nyilvántartásokhoz tartoznak. A szervezet önállóan alakítja ki a számviteli nyilvántartások formáit, és azokat saját maga hagyja jóvá. A nyilvántartások rögzítik, felhalmozzák és összesítik az elsődleges számviteli dokumentumokban szereplő adatokat (a 2011. december 6-i szövetségi törvény 1. rész, 10. cikk, 402-FZ). A mérleg az egyik legelterjedtebb számviteli nyilvántartás. Információt nyújt a számláról a következő mutatók összefüggésében:

• időszak eleji egyenleg (terhelés/jóváírás);
• időszaki forgalom (terhelés/jóváírás);
• egyenleg az időszak végén (terhelés/jóváírás).

Ebben az esetben az „Egyenleg” oszlopot gyakran „egyenlegnek” nevezik.

Ennek megfelelően az 50. számla mérlegét a következőképpen lehet bemutatni:

A mérleg kényelme azonban nem csak abban rejlik, hogy minden számviteli számla vagy egyes alszámlák egyenlegére és forgalmára vonatkozó információkat jelenít meg, hanem a számla analitikus könyvelésével összefüggésben részletes információkat is bemutat. Természetesen például az 50-1-es alszámlánál nem vezetnek analitikus könyvelést, de az 50-3-as „Pénztárbizonylatok” alszámlához mérleget lehet készíteni az egyes monetáris bizonylattípusok egyenleg és forgalom bontásával.