Az egyéni vállalkozók adókedvezményének biztosításának szabályai. Adókedvezmény egyéni vállalkozóknak Mik azok az adókedvezmények kisvállalkozások számára

Az elhúzódó oroszországi válság nem tehetett mást, mint az ország gazdasági helyzetét, és leginkább az egyéni vállalkozókat érintette, akik többsége sok problémával nem tudott megbirkózni. Ezt nem hagyhatta figyelmen kívül az ország kormánya sem, ahol úgy döntöttek, hogy 2015-től adókedvezményt biztosítanak az egyéni vállalkozóknak, ami legalább egy kis felüdülésre adna lehetőséget számos probléma alól.

Mik az egyéni vállalkozók adókedvezményei?

Nehéz idők járnak most, és az állam feladata, hogy az elhúzódó válsághelyzetben minden segítséget megadjon a kisvállalkozásoknak. Ezért következett a kormányhatározat, amely 2019-től az induló vállalkozók adómentességének számít. Mi az egyéni vállalkozók 2019-es adóamnesztiája?

A bejegyzett személyek az egyszerűsített adórendszerben és a különadó rendszerben számos adókötelezettség alól mentesülhetnek. Minden egyéb adót, ideértve a jövedéki adót, a telekadót stb., továbbra is fizetni kell. Valamint az adómentes vállalkozónak továbbra is kötelező nyugdíjbiztosítási járulékot fizetnie személyesen és kivétel nélkül minden munkavállaló után.

Meg kell jegyezni, hogy az újonnan megjelent pletykák, amelyek szerint a 2019-ben újonnan megnyílt egyéni vállalkozók adómentesek, nem igazak, és teljesen összeegyeztethetetlenek az új szövetségi törvénnyel.

Ki részesülhet adókedvezményben?

Az új törvény szerint az egyéni vállalkozók adóamnesztiája csak az egyéni vállalkozói tevékenységet választó kisvállalkozási képviselőkre vonatkozik. Ezenkívül számos követelménynek kell megfelelniük:

• Az egyéni vállalkozóknak legkorábban 2015-ben kell először regisztrálniuk. Ez a követelmény teljes mértékben kizárja annak lehetőségét, hogy egy meglévő vállalkozást bezárjanak, majd regisztrációt kössenek;
• Adókedvezményeket csak azok az egyéni vállalkozók vehetnek igénybe, akik csak az egyszerűsített adózási rendszeren (egyszerűsített adózási rendszer) vagy PSN-en (szabadalom) működnek. Ha az újonnan bejegyzett egyéni vállalkozó olyan általános adózási rendszert vagy különleges rendszert alkalmaz, amely nem biztosítja a kedvezményes munkafeltételek igénybevételét, két éven belül be kell nyújtania az „egyszerűsített adóra” vagy a szabadalomra való átálláshoz szükséges dokumentumokat;
• Az egyéni vállalkozók tevékenységi területei az adóamnesztia megszerzéséhez szigorúan megosztottak: ennek mindenképpen tudományos, társadalmi vagy ipari szférának kell lennie. 2016 óta a listát olyan vállalkozók egészítik ki, akik háztartási szolgáltatásokat nyújtanak orosz állampolgároknak.

Az egyéni vállalkozók 2019-es adómentességének megszerzéséhez figyelembe kell vennie az amnesztia hatálya alá tartozó adórendszerek konkrét alkalmazását is:

• Alkalmazottak száma: az egyszerűsített adórendszer esetében legfeljebb 100, a PSN esetében legfeljebb 100 fő;
• Maximális bevétel: nem több, mint 60 millió rubel mindkét lehetőség esetén.

Az egyéni vállalkozók adómentességéről szóló törvény az Orosz Föderáció egész területén már hatályba lépett, és magában az adótörvénykönyvben is komoly változások történtek az egyéni vállalkozók adóztatásával kapcsolatban, akik ismét meglehetősen nehéz helyzetbe kerülhetnek.

Hogyan zajlik a kedvezményes adózás igénylésének folyamata?

Az egyéni vállalkozók 2 évre szóló adómentességéről szóló törvény a kedvezmények megszerzésének szokásos eljárását feltételezi. A vállalkozónak kötelessége:

1. Lépjen kapcsolatba a Szövetségi Adószolgálattal, hogy megtudja, hogy ez a fajta kedvezményes adózás alkalmazható-e az egyéni vállalkozók számára egy adott régióban, és hogy a vállalkozó által végzett tevékenység típusa a nulla kulcs alá eshet-e;
2. Válasszon ki egy adott tevékenységtípust, amelyre a szövetségi törvény vonatkozik, regisztrálja a vállalkozást, és kezdje meg a bejegyzéshez szükséges első lépéseket;
3. A regisztrációhoz szükséges dokumentumok csomagjának elkészítése;
4. Írjon szabadalmi kérelmet - ha a közeli tervek tartalmazzák a PSN használatát, és nyújtsa be az adószolgálathoz egy dokumentumcsomaggal együtt;
5. Töltse ki az egyszerűsített adórendszerre való átállásra vonatkozó kérelmet - abban az esetben, ha a vállalkozó egyszerűsített rendszeren kíván dolgozni, és legkésőbb a regisztráció befejezését követő 30 napon belül nyújtsa be a Szövetségi Adószolgálathoz.

Érdemes megjegyezni, hogy minden olyan régióban, ahol ez a törvényjavaslat hatályos, bizonyos feltételeket a helyi hatóságok módosítanak. Például a regionális hatóságok saját belátásuk szerint határozhatják meg az elfogadott törvény érvényességének időtartamát. Tehát, ha Udmurtiában és Voronyezsben az újonnan megnyílt egyéni vállalkozók adókedvezményei teljesen egybeesnek a szövetségi törvénnyel, akkor az Altáj területen ez csak a PSN vállalkozóira vonatkozik. A kedvezmények bevezetésének feltételeiről és az egyéni vállalkozók adómentességének szabályairól az adószolgálat területi kirendeltségén lehet minél többet megtudni.

Az egyéni vállalkozók adókedvezményének feltételei

Mint fentebb említettük, a 2019-ben megnyílt egyéni vállalkozók adómentesek, de ahhoz, hogy az adó mértéke nulla legyen, számos feltételnek meg kell felelnie:

1. A vállalkozót az adóamnesztiáról szóló törvény elfogadása és hatálybalépése után jegyezték be;
2. UPN vagy PSN használatos;
3. A vállalkozás tevékenységét csak a törvény által engedélyezett területen végezheti;
4. Az alaptevékenységből származó nyereség arányának az összes bevétel legalább 70%-a kell legyen;
5. A nulla adókulcsról mindenképp meg kell állapodni a regionális hatóságokkal, akiknek jogukban áll bizonyos kiigazításokat végrehajtani a kedvezményes feltételeken.

Adókedvezmények újonnan megnyílt egyéni vállalkozók számára Moszkvában és a moszkvai régióban

Az egyszerűsített adórendszerrel és a PSN-vel rendelkező egyéni vállalkozók adókedvezményeinek érvényességi ideje a fővárosban és a régióban azonos: Moszkvában 2015 márciusától 2020 végéig, a régióban - 2015 áprilisától 2018 március végéig . Ha pedig a moszkvai induló vállalkozók adómentesek, akkor nulla adókulcs mellett végzett munkájuknak bizonyos feltételei vannak.

Például az átlagos foglalkoztatottak száma a városi jogszabályok szerint mindkét adózási rendszerben nem haladhatja meg a tizenöt főt, ellenkező esetben fennáll az adókedvezmények megszüntetésének lehetősége. Szükség volt egy bizonyos korlátozás bevezetésére – és be is vezették.

Adókedvezmények egyéni vállalkozók számára 2019-ben: Moszkvában és a régióban engedélyezett tevékenységek típusai

A mai napig a 2015. március 18-i moszkvai törvény írja elő azokat a tevékenységeket, amelyek az újonnan megnyílt egyéni vállalkozók adókedvezményébe esnek.

Közülük 25 tevékenységtípus tartozik az egyszerűsített alapon működő vállalkozók adóamnesztiájába: konfekció-, sportszer-, textil-, lábbeli-, élelmiszer-, bútorgyártás, másodnyersanyag feldolgozás, korrepetálás ill. egyéb oktatási szolgáltatások, tudományterületi fejlesztések stb.

Ezen kívül 17 fajta szabadalomra épülő vállalkozás létezik, és van remény arra, hogy új típusok nyílnak majd. Közülük ki kell emelni:

• Ruha- és cipőjavítás;
• háztartási gépek javítása és garanciális szervize;
• Gyermekek nevelésével és oktatásával kapcsolatos szolgáltatások;
• Magánorvosi praxis;
• Fordítási szolgáltatások;
• Művészi népi mesterségek stb.

Egyelőre ezek mind olyan tevékenységek, amelyek adókedvezmény alá tartoznak, de fennáll annak a lehetősége, hogy számuk bővül, és a következő hónapokban új egyéni vállalkozók nyitnak saját vállalkozást az elfogadott szövetségi törvénynek megfelelően.

Tudomásunk szerint nem minden vállalkozó mentesül az adó alól: szigorúan szabályozzák azokat a tevékenységeket, amelyek 2019-ben adókedvezmény alá tartoznak az egyéni vállalkozók számára. Igen, és a saját vállalkozás elindítása modern körülmények között nem mindig működik, de az adóktól való megszabadulás lehetősége az egyik lehetőség a jelenlegi helyzetből való kilábalásra.

Videó: hogyan mentesülhetnek az egyéni vállalkozók az adó alól

Az Orosz Föderáció összes alanya elvileg nem vezet be adókedvezményt, mivel ez bevételkieséssel jár a regionális költségvetésben (az egyszerűsített adórendszerből származó bevételek csökkenése miatt) és az önkormányzati költségvetésben (a szabadalmi adózásból származó bevételek csökkenése miatt). rendszer).

Az első az adókedvezményekről szóló regionális törvényt elfogadó régiók listáján a cseljabinszki régió volt (2015. január). A következő adókedvezményeket a Hanti-Manszijszk Autonóm Körzet egyéni vállalkozói kapták (2015. február), majd a Penza régióban (2015. március), majd Vlagyimir városában és így tovább – a lista folytatódik.

Hat hónapon belül az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok csaknem felében elfogadták az adókedvezményekről szóló törvényeket. Moszkvában 2015. március 18-án fogadták el az adómentességről szóló törvényt. A 2015. március 18-i 10. számú moszkvai törvénnyel összhangban „Az első alkalommal egyéni vállalkozóként bejegyzett adóalanyok adókulcsainak megállapításáról és az egyszerűsített adózási rendszerre és (vagy) szabadalmi adózási rendszerre való átállásról” a nulla adókulcs. az egyszerűsített adórendszer alkalmazásakor 25, a PSN alkalmazásakor 17 tevékenységtípusra érvényes. Ugyanakkor nulla adókulcs alkalmazására csak azon egyéni vállalkozóknak van lehetőségük, akiknek átlagos létszáma nem haladja meg a 15 főt. A fővárosban 2015. március 25-től van érvényben a törvény.

Figyelembe véve a tavalyi adóváltozásokat, valahogy kihagytam egy meglehetősen érdekes tényt, pontosabban az N 477-FZ „Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve második részének módosításáról” szóló szövetségi törvény elfogadását. Valójában ez a törvény logikus folytatása az elnök üzenetének és a kormányülésnek az ország kisvállalkozásainak fejlesztéséről és ösztönzéséről.

Aki nem figyelt, annak emlékeztetem, hogy a kisvállalkozások adóterheinek enyhítéséről, a fiskális nyomás csökkentéséről, az egyéni vállalkozók és a (feltételesen kisvállalkozásnak minősülő) kft-k ellenőrzési számának csökkentéséről volt szó. A kormányban vívott hosszú harcok eredménye volt a megjelenés 634370-6 számú törvényjavaslat „Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve második részének módosításáról (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 34620. cikkének és 265. fejezetének módosításáról).

A 634370-6 számú törvényjavaslat a kisvállalkozások úgynevezett adókedvezményeinek kiindulópontja lett, amely két fő pontot javasolt:

• - adókedvezmény biztosítása egyéni vállalkozók számára(egyéni kategóriákra);
• - a regisztráció nélkül dolgozó vállalkozók egyszerűsítése és de facto legalizálása. A tevékenységet folytató állampolgárokat nem vették nyilvántartásba egyéni vállalkozóként, azt javasolták, hogy azonosítsák őket az önálló vállalkozókkal, és engedélyezzék számukra, hogy szabadalmat szerezzenek egy adott tevékenység végzésére. Vagyis regisztráció nélkül is lehetne tevékenységet folytatni.

Igaz, az önálló vállalkozókra vonatkozó szabadalommal rendelkező norma a törvény elfogadásáig egyszerűen nem létezik. Most pedig nézzük a kisvállalkozások adókedvezményeit.

Mik a kisvállalkozások adókedvezményei 2015-ben?

Az N 477-FZ szövetségi törvény előírja, hogy 2015. január 10-től 2020-ig az újonnan regisztrált egyéni vállalkozó adókedvezményt vehet igénybe, azaz:

Először is, ha speciális adózási rendszert alkalmaznak (egyszerűsítve) vagy először regisztrált vállalkozók esetében, ez 0 lesz.

• - Az egyéni vállalkozót először regisztrálni kell az állampolgár személyes történetében. Ha egy üzletember már bejegyzett vállalkozást (akár 10-15 éve), alkalmazzon kedvezményes elbánást

Ebben az ügyben még a Pénzügyminisztérium külön felvilágosítása is van, a 2015. január 26-án kelt 03-11-10/2204 számú levél, melyben az áll, hogy „a választópolgár törvényei 0 százalékos adókulcsot állapíthatnak meg. az Orosz Föderáció jogalanyai csak adófizetők számára - egyéni vállalkozók, akiket először regisztráltak az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok vonatkozó jogszabályainak hatálybalépése után, és nem használhatják azokat az egyéni vállalkozók, akiket tevékenységük megszüntetése miatt töröltek, és újonnan nyilvántartásba vett (ismételten vagy ismételten) az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok meghatározott jogszabályainak hatálybalépése után."

A következtetés az, hogy egyszerűen bezárni, majd megnyitni egy egyéni vállalkozót, hogy adókedvezményt kapjon, nem fog működni.

Alkalmatlan régióban döntés született ezen ünnepek felhasználásáról. A tény az, hogy maga a jogszabály nem vezet be ünnepeket az egész országban, hanem csak bármely régiónak ad jogot ezek elfogadására. Ezenkívül az előnyök jelentősen eltérhetnek.

A második a tevékenység típusa. A törvény szerint csak három tevékenységi terület esik kedvezményes adózás alá:

1. Termelés.
2. Szociális.
3. Tudományos.

Ugyanakkor az elfogadott régiók külön törvényben írják elő a tevékenységek meghatározott típusait (ugyanabban a törvényben, amely egy adott területen ténylegesen bevezeti a szabadságot az egyéni vállalkozók számára).

Harmadik - az egyéni vállalkozónak legalább a bevétel 70%-át meg kell kapnia a vakációra eső tevékenységek típusaitól. Korábban már írták, hogy az egyéni vállalkozó kombinálhatja az UTII-t az egyszerűsített adórendszerrel és az egyszerűsített adórendszert a PSN-vel, valamint különböző típusú tevékenységeket. Tehát, ha ilyen kombináció történik, akkor a „kedvezményes” OKVED részesedése a bevétel 70%-át kell, hogy tegye.

Kisvállalkozási tevékenységi területek, amelyekre az adókedvezmény érvényes?

Mint már írtam, maga a szövetségi törvény csak azt mondja általános irányok – termelési, tudományos és társadalmi. A tevékenységek típusait regionális törvények határozzák meg, amelyek az OKVED-nek megfelelően előírják, hogy mi tartozik az egyéni vállalkozók adókedvezményei alá és mi nem.

Érdekes, hogy a törvény nem köti meg a tevékenység minden fajtáját az iránynak megfelelően, hanem ad jogot. Ez a gyakorlatban jelentős különbséget jelent a különböző régiók között a kedvezményes adózás alá eső vállalkozási tevékenységek egyes típusaiban.

Az egyéni vállalkozók adókedvezményeinek időszaka

Általánosságban elmondható, hogy az adókezelési időszakot (0-as kulcs mellett) a 2015 és 2020 közötti időszakra tervezték, de érdemes megjegyezni néhány jellemzőt:

• Először is, az egyéni vállalkozót először nyitó új vállalkozó számára a szabadság időtartama egy vagy két adózási időszak lehet. Következésképpen a szabadság nem lehet több két évnél. Ugyanakkor az adózási időszak számítása a naptári éven belül történik, vagyis ha az egyéni vállalkozót 2015. március 1-től jegyezték be, akkor az első időszak a 2015. december 31-ig tartó időszak, a második pedig a teljes 2016-os év.
• Másodszor, nemcsak a regisztráció időpontja fontos, hanem a megfelelő regionális törvény elfogadásának időpontja is. Például Moszkvában csak ilyen törvény elfogadását tervezik, így a moszkvai adózók első adózási időszaka lényegesen rövidebb lesz egy naptári évnél.
• Harmadszor, a kisvállalkozások adókedvezményének időtartamáról a végső döntést a regionális hatóságok hozzák meg, ez minimum egy, legfeljebb kettő időtartam lehet.

Az ország azon régiói, ahol már adókedvezmény érvényes

Ma már számos régió meghozta a megfelelő döntést, bár az általános háttér előtt ezek puszta könnyek, így február 1-jén megkezdődtek a munkaszüneti napok:

A cikk írásakor a következő régiókban vezettek be projekteket:

az Arhangelszk régióban

Baskíria

a moszkvai régióban

Nyenec Autonóm Kerület

a Penza régióban

a Szaratov régióban

a szverdlovszki régióban

a sztavropoli területen

a Tver régióban

Primorsky Krai-ban

Szeretnék több szempontot kiemelni a megközelítési különbségek kiemelésére, például a Primorszkij Terület esetében a törvényjavaslat csak egyszerűsített jogszabályokkal foglalkozik, de a szabadalmakra vonatkozó előnyök nem irányulnak, miközben minden, ami az osztályozóban szerepel, a típusok között szerepel. szabadság alá tartozó tevékenységek.

Díjfizetés szabadalom és imputáció használata esetén

Szakértői vélemény

Andrey Leroux

Több mint 15 éves tapasztalat Szakterület: szerződésjog, büntetőjog, általános jogelmélet, bankjog, polgári eljárás

Az adókedvezmény a kisvállalkozások ösztönzésének törvényileg meghatározott módszere, amely 2015-ben kezdte meg működését az „Orosz Föderáció adótörvényének módosításairól és kiegészítéseiről” szóló, 2014. december 16-án kelt 477. számú szövetségi törvény értelmében.

Az adóteher csökkentését célzó intézkedések a következők lehetnek:

• jövedelemadó-mentesség;
• bizonyos adónemek kulcsának csökkentése meghatározott időszakon belül;
• bizonyos időközönként felmentések és díjcsökkentések kombinációja.

Az adókedvezmények hatálybalépésének időpontja regionális szinten kerül meghatározásra. Például 2015-ben a moszkvai és a Pszkov régióban, 2016-ban - a Perm régióban, 2017-ben - a Brjanszki régióban és a Kabard-Balkár Köztársaságban vezették be. Összesen 2015-től 81 régióban vezettek be adókedvezményt. 2019-ben a tervek szerint ünnepnapokat vezetnek be a Krími Köztársaságban, Tatárországban és Szevasztopolban.

Az Orosz Föderáció alanyai 0% adókulcs formájában kaptak jogot adókedvezmények megállapítására egyéni vállalkozók számára. Ez a juttatás 2015-2020 között a következő feltételekkel jár:

1) Csak az első alkalommal regisztrált egyéni vállalkozó vehet igénybe adókedvezményt. Vagyis, ha Ön már meglévő egyéni vállalkozó, kijelentkezik az adóhatóságnál, és újra regisztrálja magát egyéni vállalkozóként, továbbra sem jogosult kedvezményes kulcsot alkalmazni.

Azok az egyéni vállalkozók is igénybe vehetők, akik a bejegyzéstől számított 2 éven belül áttértek az egyszerűsített adórendszerre vagy szabadalomra.

2) A tevékenységeket a termelési, társadalmi és tudományos szférában kell végezni. Az ilyen típusú tevékenységekből származó bevétel arányának az összjövedelem legalább 70%-ának kell lennie.

4) Az adókedvezmény (0%-os kulcs) csak a tevékenység első 2 évében jár.

5) Az Orosz Föderáció alanyai saját belátásuk szerint további korlátozásokat vezethetnek be, például korlátozhatják az értékesítésből származó bevételek maximális összegét és korlátozhatják az alkalmazottak átlagos számát.

Szabadalommal rendelkező személyeknek (PSN)

Egy fontos szempont: az önálló vállalkozók használhatták a szabadalmi adórendszert. Vagyis az alkalmazottakkal nem rendelkező magánszemély dolgozhat szabadalommal anélkül, hogy egyéni vállalkozót regisztrálna az adóhivatalnál. Az adóalanyok ezen kategóriája egyszerűsített módon szerezhet szabadalmat.

Az egyéni vállalkozók legkorábban az előző naptári év december 1-jéig igényelhetnek szabadalmat, amely a következő év elejétől lesz érvényes.

Általánosságban elmondható, hogy a PSN minden adózónál meghosszabbította az adófizetési határidőt:

• • • Ha a szabadalmat legfeljebb 6 hónapos időtartamra kapták meg, akkor az adót teljes egészében legkésőbb a szabadalom lejártáig kell megfizetni, jelenleg az adót legkésőbb a szabadalom kezdetét követő 25 napon belül kell megfizetni. érvényes.
    • Ha a szabadalmat 6-12 hónapos időszakra kapják meg, akkor az adóösszeg 1/3-át a szabadalom érvényességének kezdete után 90 nappal kell megfizetni, most viszont ez az időszak 25 nap.
    • Az adóösszeg fennmaradó 2/3-át legkésőbb a szabadalom lejártáig kell megfizetni (általában ez az időszak legkésőbb a szabadalom lejárta előtt 30 nappal).

Előnyök kisvállalkozások számára

A 2015. január 27-én kelt 98-r számú kormányrendelet szerint a kis- és középvállalkozások támogatására számos intézkedést biztosítanak, nevezetesen:

1) Az egyszerűsített adórendszer esetében: az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok számára az adókulcs 6%-ról 1%-ra történő csökkentésére az egyszerűsített adórendszer „jövedelem” adófizetői számára.

2) PSN esetében: a PSN-en engedélyezett tevékenységek listája kibővült.

3) A PSN esetében: az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok számára az egyéni vállalkozó által tevékenysége során megszerezhető potenciális éves bevétel maximális összegének csökkentésére vonatkozó jog megadása (1 millió rubelről 500 000 rubelre)

4) Az UTII esetében: az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok számára az adókulcs 15%-ról 7,5%-ra történő csökkentésére vonatkozó jog biztosítása

5) Az áruk és szolgáltatások értékesítéséből származó bevételek maximális értékének kétszeres növelése a gazdálkodó egységek kis- és középvállalkozások közé sorolásához:

Mikrovállalkozások számára - 60-12 millió rubel

Kisvállalkozások számára - 400-800 millió rubel

Középvállalkozások számára - 1-2 milliárd rubel.

A nyaralás jó, de az „adószünet” még jobb. Hogy a kezdő vállalkozók könnyebben talpra álljanak, az állam felmentette őket egy vagy több adó megfizetése alól. Ez nagyszerű ösztönzőnek bizonyult a kezdők számára, mivel az adóbevallás összetett. De ne legyen túl boldog: az ünnepek csak 2 évig tartanak az egyéni vállalkozó bejegyzésétől számítva. Most megtudja, ki engedhet meg magának egy ilyen nyaralást.

Fontos pontok

Az egyéni vállalkozók türelmi időszakát, amely alatt mentesülnek az adófizetés alól, „adószünetnek” nevezik. Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.20. pontja a december 29-i 477. sz. szövetségi törvény jogalkotási aktusának módosításai szintjén. 2014-ben változások történtek, amelyek értelmében az Orosz Föderáció regionális hatóságai jogosultak nulla adókulcsot megállapítani az egyéni vállalkozók számára. A törvény hivatalosan 2015. január 1-jén lépett hatályba. Az ellátások 2020-ig biztosítottak.

A regionális hatóságok 2 évre vezethetnek be „adókedvezményt” az egyéni vállalkozók számára, és önállóan határozhatják meg kezdési dátumukat és eljárásukat. Ha egy vállalkozó ki akarja használni az „adókedvezményt”, meg kell győződnie arról, hogy ezt a szövetségi jogszabályt már elfogadták a régiójában. Megtekinthető azon régiók listája, ahol „adókedvezmény” érvényes.

A regionális hatóságok 2 évre vezethetnek be „adókedvezményt” az egyéni vállalkozók számára, és önállóan határozhatják meg kezdési dátumukat és eljárásukat.

Használati feltételek

Nem minden vállalkozó élhet az „adókedvezmény” jogával.

1. Első alkalommal regisztráltak új egyéni vállalkozók. Ha egy vállalkozó tevékenységét bármely időszakra felfüggeszti, az egyéni vállalkozó újbóli megnyitása nem jogosítja fel kedvezményekre.
2. „Adókedvezményt” szabadalmaztatott vagy egyszerűsített adórendszeren dolgozó egyéni vállalkozó vehet igénybe. Ha a vállalkozó a regisztrációtól számított 2 éven belül áttér ezekre az adózási módokra, akkor kedvezményben részesülhet.
3. Az „adókedvezményt” azok az egyéni vállalkozók vehetik igénybe, akik azután nyitottak meg, hogy a régió elfogadta a türelmi idő hatálybalépéséről szóló törvényt.

Figyelem! Az az időszak, amely alatt a vállalkozó adómentességet élvez, csak a tevékenységének első 2 éve. Ez idő alatt azonban köteles nyilvántartást vezetni a bevételeiről, valamint köteles a nyugdíj- és biztosítási befizetéseket költségvetésen kívüli alapokba befizetni.

A regionális hatóságoknak jogukban áll további korlátozásokat bevezetni az egyéni vállalkozók számára biztosított „adókedvezmények” tekintetében (például nem részesülnek juttatásokban azok az egyéni vállalkozók, akiknek a jövedelme meghaladja a megállapított jövedelmet (az adótörvénykönyv 249. cikke). az Orosz Föderáció) vagy vállalkozása a normát meghaladó számú alkalmazottat foglalkoztat).

Tevékenységi területek

E jogszabály kidolgozásakor számos korlátozást írtak elő az ezekkel a kedvezményekkel biztosított tevékenységek típusaira (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.20 cikkének 4. szakasza). A kiváltságokat azok az egyéni vállalkozók vehetik igénybe, akik tevékenységi köre az alábbi területekre terjed ki:

• szociális;
• Termelés;
• tudományos.

Az „adókedvezmény” alá tartozó tevékenységi területek listája mintegy 40 területet ölel fel. Ez orvosi műszerek, textilek, számítástechnikai eszközök, cellulóz gyártása, szociális szolgáltatások nyújtása, tudományos munka. A moszkvai „adószünet” alatt a hatóságok kibővítették ezt a listát, és tartalmazzák a korrepetálást, a fordításokat és a kirándulási tevékenységeket.

Az egyéni vállalkozó szolgáltatásnyújtásból, munkából vagy áruk értékesítéséből származó bevételének az adózási időszak végén legalább a teljes bevétel 70%-ának kell lennie.

„Adószabadság” 2017-ben

2016 óta az alkalmazottakkal nem rendelkezők használhatják a szabadalmi rendszert (PSN). Egyszerűsített módon szerezhetnek szabadalmat, és 0%-os kulccsal „adószabadságot” élvezhetnek.

Szabadalmakat olyan egyéni vállalkozó szerezhet be, akinek tevékenysége a következő területekre terjed ki:

• bőráruk varrása;
• erdészet;
• legeltetési szolgáltatások;
• gyógynövények gyűjtése és értékesítése;
• étkeztetési szolgáltatások;
• fordítás (szóban vagy írásban);
• erdészeti erőforrások felhasználása;
• gondozási szolgáltatások fogyatékkal élők és idősek számára;
• halászat.

Emellett a regionális hatóságok 2016-ban jelentősen kibővítették hatásköreiket. Joguk van önállóan meghatározni:

1. Az adókedvezmények bevezetésének és átállásának korlátai.
2. Árnyalatok az adóalap meghatározásakor.
3. A szabadalmi adózási rendszert igénybe vevő egyéni vállalkozók tevékenységi típusai.
4. Az adó mértéke az adózóktól és az egyéni vállalkozó tevékenységi körétől függ.
5. Adókedvezmények és alkalmazásuk menete.

Az „adókedvezmények” erőteljes ösztönzést jelentenek a kezdő vállalkozók számára, lehetővé téve számukra az adóterhek minimalizálását. Az ilyen juttatások jelentős támogatást nyújtanak a kisvállalkozásoknak, és lehetővé teszik számukra üzleti tevékenységük bővítését.