Szállítási adó számítása (személygépkocsira). Drága autók szállítási adója Szállítási adó kulcsai

Akinek van autója, minden évben fuvarozási adót fizet az autója után. Ehhez számítást kell végezni közlekedési adó 2019 a kalkulátoron a közlekedési adó kulcsai és kedvezményei szerint Moszkvában, Szentpéterváron és más régiókban.

A cikk kérdéseket és válaszokat ad a magánszemélyek szállítási adójának kiszámítása és fizetése témájában.

Milyen jogszabályok alapján vetik ki a gépjárműadót?

A 2019-es szállítási adó kiszámítása és megfizetése az Orosz Föderáció alanyai törvénykönyvével összhangban elfogadott szállítási adó alapján történik.

A regionális jogalkotó testületek a Kódexben meghatározott kereteken belül határozzák meg a közlekedési adó mértékét, annak megfizetésének módját és feltételeit, valamint rendelkezhetnek adókedvezményekés az adózó általi használatuk okai.

Lóerő adó. Hogyan lehet átváltani a kilowattot lóerőre

A szállítási adó összege a jármű típusától és motorjának teljesítményétől függ. A motor teljesítményét általában lóerőben mérik. A műszaki dokumentációban van feltüntetve. Ha a teljesítmény csak kilowattban van feltüntetve, akkor azokat lóerőre kell átszámítani.

Egy kilowatt 1,35962 lóerőt jelent.

Megjegyzés: Az újraszámítás során kapott eredményt második tizedesjegyre kell kerekíteni.

120 kW motorteljesítményű személygépkocsi. A közlekedési adót lóerőnként kell fizetni, ezért a kilowattokat lóerőre kell átszámítani:

120 kW x 1,35962 LE/kW = 163,15 hp

A PTS-ben szereplő adatok nem felelnek meg a jármű műszaki jellemzőinek

A hatályos jogszabályok nem hatalmazták fel az adóhatóságot a regisztrációs hatóság által közölt adatok módosítására, ezért a regisztrációs okmányokban (PTS) szereplő adatok eltérése esetén, ill. technikai sajátosságok jármű (jármű), a jármű tulajdonosa kapcsolatba léphet a jármű vizsgálatát végző szakszervezettel vagy a jármű gyártójával. A gyártótól kapott adatokat vagy egy erre szakosodott szervezet következtetését átadják a regisztrációs hatóságoknak, amelyek szükséges eseteket módosítja a regisztrációs dokumentumokat (PTS), és információkat nyújt be az adóhatóságnak. A beérkezett aktualizált (módosult) információk alapján az adóhatóság újraszámítja, illetve kiszámítja a szállítási illetéket.

Hogyan számoljuk ki a személygépkocsi-szállítási adót 2018, 2019

Az adó összegét a következők figyelembevételével számítják ki:

1. az adózás tárgyának neve (szárazföldi szállítás, vízi vagy légi közlekedés),
2. a jármű típusa (teherautó, személygépkocsi, busz, motorkerékpár stb.),
3. adóalap (motorteljesítmény l/s-ban, bruttó űrtartalom nyilvántartott tonnában, járműegység)
4. hónapok száma, amelyek során járműállampolgárnak volt bejegyezve.

Szállítási adó számítási képlete

A gépjárművek és egyéb motorral felszerelt járművek szállítási adóját minden lóerő után a következő képlet szerint kell kivetni:

Szállítási adó összege

adókulcs
évben

A jármű teljesítménye
HP száma

a tulajdonlási hónapok száma évente

1) VAZ 21093 személygépkocsi

2) Motorteljesítmény 67,8 l/s

3) 2014. szeptember 10-i eladás miatt törölve (9 hónapig használt)

Amely járművek nem adókötelesek, azok nem járművek

Ha a járművet a nyilvántartásból való törlés nélkül adták el a közlekedési rendőrségnél vagy a közlekedési rendőrségnél?

Megjegyzés: Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának tájékoztatása "A szállítási adó kiszámításának sajátosságairól"

Gépjármű regisztráció nélküli eladásakor A közlekedési adó fizetője lesz az a személy, akinek a járművet nyilvántartásba vették - a jármű előző tulajdonosa

2011. január 1-től vált lehetővé a jármű adásvételi szerződés alapján történő értékesítése a nyilvántartásból való kivezetés nélkül.

Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat fenti álláspontja azzal magyarázható, hogy az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének normái szerint a szállítási adó fizetője az a személy, akinek a járművet nyilvántartásba vették. Az adó beszedésének (beszedésének megszüntetésének) egyéb indoka nem állapítható meg.

Személygépkocsi megállapodás alapján történő elidegenítésekor és kivonás a régi tulajdonostól, szállítási adó számítása a jármű nyilvántartásból való törlésének hónapját követő hónaptól megszűnik.

Mikor szűnik meg a közlekedési adó beszedése? A jármű regisztrációs törlését követő hónaptól?

2015-ben és korábban a jármű tulajdonlásának teljes hónapjai alapján számítva. Az adó felhalmozása pedig a jármű regisztrációs törlését követő hónaptól leáll. De 2016 óta a közlekedésrendészeti bírság módosításai szerint mi lesz, ha a közlekedésrendészet nem fizet?
Leírják a közlekedésrendészeti bírság megfizetésének elmulasztásának következményeit.

2014. január 1-től a drága autók szállítási adójának számításakor növekvő tényezőket kell alkalmazni. Az együttható nagysága a jármű gyártási évétől és átlagos költségétől függ. Hogyan lehet meghatározni ezeket a mutatókat? Kell-e szorzótényezőt használni az előlegek kiszámításakor?

Az Orosz Föderáció adótörvényének általános normái

(1) bekezdése alapján Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 362. cikke szerint az adófizető szervezetek önállóan számítják ki a szállítási adó összegét és az előleg összegét. Által Általános szabály(a jelen cikk 2. pontja) az adózási időszak (naptári év) végén a költségvetésbe fizetendő közlekedési adó összegét minden járműre a megfelelő adóalap és adókulcs szorzataként kell kiszámítani. Ha egy szervezetnek minden beszámolási időszak végén (I., II. és III. negyedév) előleget kell fizetnie (az Orosz Föderáció alanya törölheti ezt a kötelezettséget), a költségvetésbe fizetendő adó összegét a beszámolási időszakok különbözeteként kell meghatározni. számított adóösszeg és az adóidőszakban fizetendő adóelőlegek összegei.

A drága (3 millió rubel feletti) személygépkocsik esetében a szállítási adó összegét növekvő együttható figyelembevételével számítják ki. Ezért a drága autó szállítási adójának kiszámításának képlete így néz ki:

A növekvő együttható értéke, amint azt már jeleztük, az autó átlagos költségétől és a gyártás évétől függ.

Így 3 millió rubel átlagárú személygépkocsikhoz. az autó gyártási évétől függően növekvő tényezők (1,1-től 3-ig) figyelembevételével számítják ki.

Egy autó átlagos költségéről

A 3 millió rubel átlagos költségű, a következő adózási időszakban felhasználható személygépkocsik listáját legkésőbb a következő adózási időszak március 1-jéig közzéteszik az Ipari és Kereskedelmi Minisztérium hivatalos honlapján az interneten. Ezért a 2014. évi adóidőszakra a megadott honlapon 2014.02.28-án közzétett személygépkocsik listája, a 2015.02.27-i keltezésű személygépkocsik listája - 2015.adóidőszakra a 02.26. 2016 - a 2016-os adóidőszakra, a 2017.02/28-i keltezésű lista - a 2017-es adóidőszakra. Annak megállapításához, hogy az Ipari és Kereskedelmi Minisztérium konkrét autót vett fel a listára, a következő bemeneti adatokra van szükség:

a jármű gyártmánya és modellje (változata);

motor típusa (benzin, dízel vagy hibrid);

motorkapacitás;

a kiadás éve óta eltelt évek száma.

A lista nem mutatja az egyes autók átlagos költségét külön-külön. A járműveket, figyelembe véve a gyártás éve óta eltelt évek számát, az adótörvényben meghatározott „Átlagköltség” mutató szerint csoportosítják. A személygépkocsikat a gépjármű átlagköltsége alapján csoportokba „szórják”, amelyek számítási eljárását a személygépkocsik átlagköltségének számítási eljárási rendje rögzíti az Adótörvénykönyv 28. fejezete alkalmazásában. Orosz Föderáció, jóváhagyta Az Orosz Föderáció Ipari és Kereskedelmi Minisztériumának 2014. február 28-án kelt, 316. sz.

A listán szereplő tételek száma évről évre növekszik (az Ipari és Kereskedelmi Minisztérium dolgozik a listák pontosításán), ezért az adózónak évente ellenőriznie kell drága autóját, hogy szerepeljen-e a következő listán.

Ha egy személygépkocsi nem szerepel a listán (beleértve a jármű típusát és motorméretét is), vagy a gyártás éve óta eltelt évek száma nem felel meg a listában szereplő hasonló mutatónak, a növekvő tényezőt nem szabad alkalmazni.

A Szövetségi Adószolgálat következtetései: ha megvásárolták egy autó nem szerepel az Ipari és Kereskedelmi Minisztérium hivatalos honlapján közzétett listán, ennek a járműnek a szállítási adóját a növekvő együttható figyelembevétele nélkül kell kiszámítani (2017. január 11-i BS-4-21/149. sz. levél ).

Az autó gyártási évéről

Az adótörvény kimondja, hogy a jármű gyártási éve óta eltelt időszak megállapításához a visszaszámlálás a megfelelő személygépkocsi gyártási évétől kezdődik. A finanszírozók meghatározzák: a személygépkocsi gyártási éve óta eltelt évek számának számítási időszakát, amelyre vonatkozóan az Art. 2. pontja által megállapított növekvő együtthatót. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 362. cikke alapján számítják ki annak a járműnek a gyártási évétől, amelyre kifizették. Például egy 2014-ben gyártott személygépkocsi 2016. évi közlekedési adójának kiszámításakor abból kell kiindulni, hogy a jármű gyártási éve óta három év telt el.

A Pénzügyminisztérium következtetése: egy 2014-ben gyártott és 3 millió és 5 millió rubel közötti járművel kapcsolatban. ideértve a 2016. évi közlekedési adó összegének kiszámításakor 1,1-es növelő tényezőt alkalmaznak (2017. május 18-án kelt 03-05-05-04/30334 levél).

Ennek megfelelően egy 2014-ben gyártott és 3 millió és 5 millió rubel közötti személygépkocsival kapcsolatban. beszámítva, a 2017. évi közlekedési adó összegének kiszámításakor nem kell növekvő együtthatót alkalmazni (elvégre négy év telt el a kiadás éve óta ebben az esetben).

Növelési tényező és előlegek

(2) bekezdése értelmében Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 363. cikke értelmében az adózó szervezetek az adózási időszakban szállítási adó előleget fizetnek, hacsak az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok jogszabályai másként nem rendelkeznek. Egy olyan helyzetben, amikor előleget kell fizetni, felmerül a kérdés, hogy a drága autók értékének meghatározásakor figyelembe kell-e venni a növekvő tényezőt. A válasz az Art. 2.1. pontjában található. Az Orosz Föderáció adótörvényének 362. cikke, amelyet a 2014. november 4-i 347-FZ szövetségi törvénnyel módosítottak.

Az adózó szervezetek az egyes beszámolási időszakok végén a szállítási adó előlegének összegét a megfelelő adóalap és az adókulcs szorzatának 1/4-eként számítják ki, figyelembe véve a növekvő együtthatót.

Így a szállítási adó előlegének kiszámításának képlete egy drága autóval kapcsolatban így néz ki:

A költséges személygépkocsik esetében a közlekedési illetéket, valamint az utána fizetendő előleget (ha regionális szinten nem törlik) növekvő együtthatóval számítják ki abban az esetben, ha egy adott gépkocsi, figyelembe véve azt az időszakot, a gyártás éve óta eltelt, az Ipari és Kereskedelmi Minisztérium felveszi a listába a személygépkocsikat, amelyek átlagos ára 3 millió rubel. a megfelelő adózási időszakra.

(1) Az adózó szervezetek az adó összegét és az adóelőleg összegét önállóan számítják ki. Az egyes adóalanyok által fizetendő adó összegét az adóhatóság az Orosz Föderáció területén a járművek állami nyilvántartásba vételét végző hatóságok által az adóhatóságnak benyújtott információk alapján számítja ki.

2. Az adózási időszak végén a költségvetésbe fizetendő adó összegét minden járműre a megfelelő adóalap és adókulcs szorzataként kell kiszámítani, hacsak e cikk másként nem rendelkezik.

Az adózó szervezetek által a költségvetésbe fizetendő adó összegét a számított adóösszeg és az adóidőszakban fizetendő adóelőlegek különbözeteként határozzák meg.

Az adó összegét a növekvő együttható figyelembevételével számítják ki:

1.1 - olyan személygépkocsik esetében, amelyek átlagos költsége 3 millió és 5 millió rubel között van, és amelyek gyártási évétől 2-3 év telt el;

1.3 - olyan személygépkocsik esetében, amelyek átlagos költsége 3 millió és 5 millió rubel között van, és amelyek gyártási évétől 1-2 év telt el;

1,5 - a 3 millió és 5 millió rubel közötti átlagos költségű személygépkocsik esetében a gyártás éve óta nem telt el több mint 1 év;

2 - az 5 millió és 10 millió rubel közötti átlagos költségű személygépkocsik esetében a gyártás éve óta nem telt el több mint 5 év;

3 - olyan személygépkocsik esetében, amelyek átlagos költsége 10 millió és 15 millió rubel között van, és amelyek gyártási évétől számítva legfeljebb 10 év telt el;

3 - 15 millió rubel átlagos költségű személygépkocsikhoz, amelyek gyártási éve nem haladja meg a 20 évet.

Ebben az esetben az e bekezdésben meghatározott időszakok számítása a megfelelő személygépkocsi gyártási évével kezdődik.

A személygépkocsik átlagos költségének e fejezet alkalmazásában történő kiszámításának eljárását a fejlesztési feladatokat ellátó szövetségi végrehajtó szerv határozza meg. közpolitikaiés jogi szabályozás a kereskedelem területén. A 3 millió rubel átlagos költségű, a következő adózási időszakban felhasználható személygépkocsik listáját legkésőbb a következő adózási időszak március 1-jéig közzéteszik a meghatározott szerv hivatalos honlapján az internetes információs és távközlési hálózaton. .

Az adózó szervezetek által a nyilvántartásban szereplő, 12 tonnát meghaladó megengedett össztömegű gépjárművekre vonatkozóan az adózási időszak végén kiszámított adó összegét csökkenti az ilyen jármű után fizetett díj összegével. adott adózási időszak.

Ha az e bekezdésben meghatározott adólevonás alkalmazásakor a költségvetésbe fizetendő adó összege negatív értéket vesz fel, az adó összegét nullának kell tekinteni.

A nyilvántartásból származó információkat évente február 15-ig kell benyújtani az adóhatósághoz a közlekedési területen a szövetségi végrehajtó szerv által meghatározott módon, az adók és illetékek területén ellenőrzésre és felügyeletre jogosult szövetségi végrehajtó szervvel egyetértésben.

2.1. Az adózó szervezetek az adóelőlegek összegét az egyes beszámolási időszakok végén a megfelelő adóalap és az adókulcs szorzatának egynegyedében számítják ki, figyelembe véve az e cikk (2) bekezdésében meghatározott növekvő együtthatót.

3. Jármű nyilvántartásba vétele és (vagy) jármű nyilvántartásból való törlése (törlés, állami hajólajstromból való kizárás stb.) esetén az adózási (beszámolási) időszakban az adó összege (az előleg összege adó) kiszámítása az adózónál a járművet nyilvántartásba vett teljes hónapok számának és az adózási (bevallási) időszak naptári hónapjainak hányadosaként meghatározott együtthatóval történik.

Ha a jármű nyilvántartásba vétele a megfelelő hónap 15. napja előtt történt, vagy a jármű nyilvántartásból való törlése (törlés, az állami hajólajstromból való kizárás stb.) a tárgyhónap 15. napja után történt, a bejegyzés hónapja (kiszállítás) a jármű regisztrációjától számított teljes hónapnak számít.

Ha a jármű nyilvántartásba vétele a tárgyhónap 15. napja után történt, vagy a jármű nyilvántartásból való törlése (törlés, állami hajólajstromból való kizárás stb.) a tárgyhónap 15. napja előtt történt, a bejegyzés hónapja ( a nyilvántartásból való törlés) nem veszik figyelembe az e bekezdésben meghatározott együttható meghatározásakor.

4. Elveszett teljesítmény.

5. Elveszett teljesítmény.

6. Adó megállapításakor az Orosz Föderációt alkotó jogalany jogalkotó (képviselő) testületének jogában áll előírni az adófizetők bizonyos kategóriái számára azt a jogot, hogy az adóidőszakban ne számítsanak ki vagy ne fizessenek adóelőleget.

Az Art. Az Orosz Föderáció Alkotmányának 57. cikke és az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 3. cikke értelmében minden személy köteles törvényesen megállapított adókat és illetékeket fizetni.

Az adózót a jármű nyilvántartásba vételétől köteles fizetni, ezért még akkor is, ha például 2014-ben nem érkezett be fuvarozási adóról szóló adóbejelentés, de az adózó birtokolta a járművet és az adót nem fizették meg, Helytelen azt állítani, hogy 2018-ban az adózót nem terheli a hátralék megfizetése. Nincs rendelkezés az adózó adó- és illetékfizetési kötelezettségének automatikus leírására három év után.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének tartalma alapján azonban a következő következtetések vonhatók le.

(3) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 363. §-a alapján az adófizetők - magánszemélyek szállítási adót fizetnek az adóhatóság által küldött adóbejelentés alapján. Ebben az esetben az adóbevallás küldése legfeljebb három adóperiódussal lehetséges a kiküldés naptári évét megelőzően. Azaz 2018-ban az adóhatóság csak a 2015., 2016. és 2017. évre vonatkozóan küldhet az adózónak közlekedési adó fizetési felszólítást.

Ha az adóhatóság hátralékot állapított meg, akkor az adózó - egy egyénnek adófizetési felszólítást kell küldeni. (1) bekezdése alapján Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 70. cikkének megfelelően a követelés benyújtásának határideje három hónap (500 rubel vagy annál nagyobb hátralék esetén) és egy év (500 rubelt meg nem haladó hátralék esetén) a hátralék felfedezésétől számítva. . BAN BEN ebben az esetben Az adófizetés lejártának napját a hátralék megállapításának napjának kell tekinteni. Azaz az adóigénylést legkésőbb 2016. december 2-ig kellett volna elküldeni. 4 p 4 art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 69. cikke értelmében az adófizetési kötelezettséget főszabályként a meghatározott kötelezettség kézhezvételétől számított nyolc napon belül kell teljesíteni.

Az Art. (2) bekezdésével összhangban. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 48. §-a szerint, ha az adózó nem teljesítette az adófizetési kötelezettséget, az adóhatóságnak jogában áll bírósághoz fordulni az adó beszedése iránti kérelemmel a lejárat napjától számított hat hónapon belül. a követelmény teljesítésének határidejéről. Így az adófelügyelőség 2016. június 11-ig fordulhatott bírósághoz az ilyen adóhátralék behajtása érdekében.

Így 2018-ban a 2014. évi közlekedési adótartozást ténylegesen nem lehet behajtani az adózótól, de az ilyen adóhátralékot továbbra is nála nyilvántartják. A hátralék behajtásra kilátástalannak elismerése és utólagos leírása csak a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 59. cikke.