Adókedvezmények. Adókedvezmény egyéni vállalkozók számára a régiókban Kire vonatkozik az adókedvezmény

Az adókedvezmények türelmi időszakot jelentenek a vállalkozó számára, amikor a regionális törvények által meghatározott nulla adókulcsot számíthat fel. A régiók azon jogát, hogy 2015-től 2020 végéig adómentességet vezessenek be, a 2014. december 29-én kelt 477-FZ törvény állapítja meg. Ebben az anyagban elmondjuk, hogyan élhetnek az egyéni vállalkozók ezzel a lehetőséggel, és milyen korlátozások vannak.

Az egyéni vállalkozók adókedvezményének feltételei

A 477-FZ számú törvény nem hagyta jóvá az adókedvezmények bevezetését mindenhol, hanem csak lehetőséget adott a regionális hatóságoknak, hogy területükön bevezessék azokat. Vagyis egy régió elfogadhat olyan helyi törvényt, amely könnyíti a kisvállalkozások adóterhét, de lehet, hogy nem. Noha az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának honlapja szerint az Orosz Föderáció legtöbb tagjában már 2017-ben adókedvezmények vannak érvényben.

A vakáció nem a szervezetekre vonatkozik, csak vállalkozók számára lehetséges, de nem mindenki számára. Közülük azok, akik a regionális törvény elfogadásakor már egyéni vállalkozói státusszal rendelkeznek, nem tartoznak a hatálya alá. Nyaralni csak a régióban a vonatkozó törvény elfogadása után először egyéni vállalkozóként regisztráló személyek mehetnek. Nem tartoznak ide azok, akik már legalább egyszer bejegyzett egyéni vállalkozók voltak. A regisztráció a magánszemély változatlan TIN-számával történik, így nem titkolható, hogy nem ez az első alkalom, hogy egyéni vállalkozót hoznak létre.

Az újonnan bejegyzett vállalkozók közül azonban nem mindenki élhet az adókedvezmény jogával: az egyéni vállalkozók tevékenységi típusai csak a termelési, szociális vagy tudományos szférára vonatkozhatnak. A vállalkozás olyan gyakori típusa, mint a kereskedelem, nem minősül kedvezményesnek. Az egyes típusokat a regionális hatóságok határozzák meg, ezért minden régiónak saját listája van az adókedvezmény hatálya alá tartozó kedvezményes üzleti tevékenységekről. Az OKVED a kódok forrása, amelyeknek ezeknek a típusoknak meg kell felelniük.

Az adókedvezmény lehetősége csak az „egyszerűsített adózással” vagy szabadalommal rendelkező egyéni vállalkozó számára biztosított. Ez a kedvezmény más adórendszerekre nem vonatkozik. Az adókedvezmények nem mentesítik az egyéni vállalkozókat saját maguk és munkavállalóik teljes biztosítási díjának, valamint egyéb szükséges adók és illetékek megfizetése alól.

Korlátozások és korlátok „az ünnepek alatt”

A vállalkozó az egyszerűsített adórendszerben vagy a PSN-ben 0%-os adókulccsal számíthat adót, amennyiben betartja a megállapított szabályokat:

• A kedvezményes tevékenységekből származó bevétel arányának, amelyre szabadság vonatkozik, az egyéni vállalkozók teljes bevételének legalább 70% -ának kell lennie - ez a követelmény minden régióra vonatkozik, a 477-FZ számú adókedvezményről szóló törvény szerint. Ha az egyéni vállalkozó a kedvezményes vállalkozáson kívül egyéb tevékenységet is folytat, akkor a bevételek elkülönített elszámolásáról kell gondoskodnia.
• Az „egyszerűsített” lakosok számára a régiók saját bevételi korlátot szabhatnak meg az ünnepek alatt. Az Orosz Föderáció adótörvénye általában 150 millió rubelben korlátozza az éves bevételt az egyszerűsített adórendszerben, és az alanyoknak joguk van csökkenteni, de legfeljebb 10-szer, azaz legfeljebb 15 millió rubelre. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.13. cikkének 4.1. pontja, 346.20. cikkének 4. pontja).
• Lehetőség van a felvett alkalmazottak számának korlátozására. Az egyszerűsített adórendszerben legfeljebb 100 munkavállaló, a PSN-en pedig legfeljebb 15 munkavállaló (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.12 és 346.43 cikkelye) engedélyezett, de ez a szám regionális szinten is csökkenthető. Például az adókedvezmények bevezetésével Moszkva korlátozta az egyéni vállalkozók azon lehetőségét, hogy 15 főnél többet alkalmazzanak, akár „egyszerűsített” alapon is (a 2015. március 18-i 10. sz. moszkvai törvény 1. cikkének 3. cikkelye).

A megállapított határértékek adószüneti napokon történő megsértése a zéró tarifa eltörlésével és az adó szokásos mértékű újraszámításával fenyeget a kedvezmény alkalmazásának teljes időtartamára.

Adószüneti időszak

Az adókedvezményről szóló regionális törvények érvényességi ideje 2015-től 2020 végéig tart, de egyeseknél korábban is lejárhat. Így a moszkvai régióban a kisvállalkozások adókedvezményei 2018. december 31-én szűnnek meg (a 2009. február 12-i, 2015. április 9-i módosított törvény 9/2009-OZ).

Egy vállalkozó csak 2 adózási időszakra kaphat kedvezményt, de tévedés azt gondolni, hogy ez két évnek felel meg, és ezért:

Az adózási időszak magában foglalja az egyéni vállalkozó bejegyzésének évét is. Például 2016. január 1-jén lépett életbe az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók adókedvezményeiről szóló szentpétervári regionális törvény, az egyéni vállalkozót 2016 júliusában jegyezték be. Számára az első adózási időszak véget ér 2016-tól, a második pedig a 2017-es év végéig tart, azaz Az egyéni vállalkozó összesen másfél évig lesz „nyaralni”.

A szabadalommal rendelkező egyéni vállalkozóknál az adókedvezmények még rövidebbek is lehetnek. Az adózási időszak számukra megegyezik a szabadalom érvényességi idejével, amely egy naptári éven belül 1-12 hónapig terjedhet (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.45 cikkének 5. szakasza). Így a például 6 hónapos szabadalmat megszerző egyéni vállalkozó adókedvezménye legfeljebb egy év múlva jár le, és ha a szabadalmi idő 1 hónap, akkor az egyéni vállalkozó szabadsága a következő időponttól jár le. 2 hónap.

Hazánkban 2015 óta jelennek meg az adókedvezmények.

Céljuk az volt, hogy a nehéz válságos időkben saját vállalkozás megnyitására ösztönözzék a vállalkozókat, és kiemeljék az illegális üzletembereket az árnyékból.

De ennek az előnynek megvannak a maga kritériumai. Ki számíthat adókedvezményre, és azok az üzleti élet minden területére vonatkoznak?

Fogalmak meghatározása. A kérdés jogszabályi szabályozása

2015. január 1-jén megjelentek az adókedvezmények. Jogalkotási szinten ezt a koncepciót az N 477-FZ szövetségi törvény rögzítette. Az adókedvezmény a vállalkozók kedvezményes időszaka, amely alatt mentesülnek az adófizetés alól.

Ennek a rendszernek megvannak a maga előnyei és hátrányai.

A pozitív oldalon Az adókedvezmények a következők:

Között hiányosságait A következő programok különböztethetők meg:

1. Az adókedvezményre jogosult vállalkozói kategóriákra és tevékenységekre vonatkozó korlátozások. Például a kereskedelemmel foglalkozó üzletemberek nem számíthatnak előnyökre.
2. Az önkormányzatok szabályozzák az ellátások nyújtására vonatkozó rendelkezéseket, előírják a megfelelés feltételeit.
3. Az érvényességi idő két naptári év, de végül kiderül, hogy a vállalkozó rövidebb ideig részesül kedvezményben.

Milyen üzleti tevékenységi területekre vonatkozik a kedvezmény?

A nulla adózásra jogosult tevékenységek szigorúan törvény szabályozza.

Lehet gömbök:

• tudományos;
• szociális;
• Termelés.

Mely kisvállalkozók vehetik igénybe az adóhalasztást?

Adókedvezményt csak azok a vállalkozók kapnak, akik először regisztráltak.

Az egyéni vállalkozó minden regisztrációja az üzletember adóazonosító jelével összefüggésben történik. Ennek köszönhető, hogy az adószolgálat könnyen nyomon követheti, hogy egy személynek volt-e korábban egyéni vállalkozója vagy sem. Ezért a régi ügy lezárására és egy új megnyitására tett kísérlet az ellátások igénybevétele érdekében nem jár sikerrel.

a szövetségi törvény nem biztosított szabadságot minden régióban kötelező. Minden alany jogosult saját belátása szerint időben bevezetni a rendszert.

Ezen kívül vállalkozók, akik kereskedelemmel foglalkoznak. Más típusú tevékenységekhez minden régió saját listát állít össze.

Az adókedvezmény igénybevételéhez a vállalkozó köteles megfelel az alábbi feltételeknek:

1. A nyereség százalékának legalább a bevétel 70%-ának kell lennie.
2. Az egyszerűsített rendszerben működő egyéni vállalkozók számára limiteket állapítottak meg.
3. A bérelt munkavállalók számát korlátozzák.

Mely adózási rendszerekre vonatkozik nulla adó?

Adókedvezmény alkalmazható olyan üzletemberekre, akik mint egyszerűsített és szabadalom alatt adórendszer.

A juttatás igényléséhez az üzletembernek az adóhivatalnál történő regisztrációkor a regisztráció napján kell lennie szabadalmat kérjen. Ha a vállalkozó úgy dönt, hogy egyszerűsített rendszerben dolgozik, erről a regisztrációtól számított egy hónapon belül köteles értesíteni az ellenőrző hatóságokat.

Ha egy egyéni vállalkozó az UTII vagy az OSNO alatt dolgozik, akkor nem kaphat juttatásokat.

Érvényesség

2020-ig bevezették az adókedvezményeket.

Terjesztik akciójukat a munka első két évében vállalkozók. Az adózási időszakot az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint állapítják meg. Ez azt jelenti, hogy ha egy vállalkozó novemberben regisztrált, akkor a naptári éve akkor is december 31-én ér véget. Ezért a legjobb, ha vállalkozást indítasz az év elején. Ezáltal sokkal hosszabb ideig élvezheti az előnyöket.

Vállalkozóknak, akik dolgoznak szabadalom szerint adórendszerben a kedvezmény két naptári évig érvényes. Az adózási időszak ebben az esetben a szabadalom érvényességi ideje. Ha egy évnél rövidebb, akkor a szabadságolási időszak a megállapíthatónál korábban ér véget. Ez a típus nem előnyös a rövid távú szabadalmak számára.

Milyen kifizetéseket kell még fizetni?

Adószünetben vállalkozó nem mentesül minden adó alól. Az egyéni vállalkozók nem mentesülnek az egyes alkalmazottak után fizetendő vagyoni illetékek és kifizetések alól. A szabadság nem vonatkozik a munkavállalók és magának a vállalkozónak a biztosítási díjaira.

Így az adószüneti időszak alatt meg kell fizetni az UTII-t, az iparűzési adót és a magánszemélyek és jogi személyek ingatlanadóját.

Az ellátás regionális jellemzői

A vállalkozók adókedvezményei vannak érvényben különböző területeken eltérően. Az egyik legelső régió, amely elfogadta a törvényt, Penza régió volt.

Penza régió

Ha az IP a Penza régióban művek egyszerűsített , akkor tevékenységének a következőkhöz kell kapcsolódnia:

Nál nél szabadalmi rendszer Azok az üzletemberek, akik cipők, rádióberendezések és ruházat javítását végzik, igénybe vehetik a kedvezményt. Minden tantárgy elkészíti a saját tevékenységlistáját. A teljes listáról bármikor tájékozódhat az adóhivataltól.

Szverdlovszk régió

2015-ben Szverdlovszk régió csatlakozott a vállalkozókat nulla adókulcsot biztosító szervezetekhez.

Ennek érdekében helyi szinten két törvényt fogadtak el. 31 fajta tevékenység adózik az egyszerűsített, 15 a szabadalmi adó 0%-os kulccsal.

Moszkva és Szentpétervár

BAN BEN Moszkva A jogalkotási aktust 2015. március 25-én fogadták el. A kedvezmények igénybevételéhez a vállalkozóknak meg kell felelniük az alábbi feltételeknek:

1. Az alkalmazottak száma nem haladhatja meg a 15 főt.
2. Az egyszerűsített rendszerben adókedvezmény jár azon vállalkozókra, akik a következő területeken dolgoznak: oktatás, egészségügy, tudományos fejlesztés, szociális szolgáltatások. A feldolgozóipar magában foglalja mindazokat, akik játékokkal, ruházattal, élelmiszerekkel, készülékekkel, orvosi kellékekkel, gépekkel és bőrárukkal foglalkoznak.
3. A szabadalmi adózás rendszerében a következő tevékenységtípusokat különböztetjük meg: cipőjavítás, varrás és festés, bőr, szőrme javítása, háztartási gépek otthoni javítása, gyermekfelügyelet, fordítás, nyomdai tevékenység, kirándulás.

Adókedvezmények a város egyéni vállalkozói számára Szentpétervár 2016-ban kezdte meg működését. A vállalkozók számára a maximális bevételi határ 30 millió rubel. Az egyszerűsített adózási rendszerben dolgozók számára az alábbi területeken járnak kedvezmények:

A szabadalmi rendszer esetében a tevékenységek listája megegyezik a moszkvai tevékenységekkel, de hozzáadódik a tejtermékek gyártása és a kenyérsütés is.

Sztavropol régió

Hatóság Sztavropol terület nem támaszt további követelményeket a vállalkozókkal szemben.

A helyi jogszabályok szintjén mind a szabadalmi, mind az egyszerűsített adózási rendszerre vonatkozóan elfogadták a tevékenységi területek listáját. Az otthoni szakácsok szolgáltatásai és a sportedzés felkerült a szabadalmi IP-re.

Krím

Külön kiemeljük az adókedvezményeket a Krími Köztársaságban. A befektetők vonzására a Köztársaság kétéves kedvezményeket alkalmaz az ingatlanok, a földterület és a közlekedés területén.

De ez csak a befektetőkre vonatkozik, az egyéni vállalkozók számára még nem vezettek be adókedvezményt a Krímben.

Kihasznál néhány tipp hogy a legtöbbet hozhassa ki az adókedvezményből:

1. Mind a szabadalmi, mind az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó, hazai, szociális és tudományos tevékenységet folytató vállalkozók igénybe vehetik az adókedvezményeket. Kérjük, figyeljenek az ünnepi időszakra! Az adószolgálat szerint két évig tartanak. A maximális haszon érdekében ne nyisson egyéni céget az év végén.
2. Egy vállalkozó életében csak egyszer vehet igénybe adókedvezményt. Ha az egyéni vállalkozót bezárja, és újat nyit a juttatás érdekében, nem jár sikerrel.
3. Ne feledje, hogy a vállalkozó nem mentesül a biztosítási díj, ingatlanadó és munkabér fizetése alól az adókedvezmény ideje alatt.
4. Annak ellenére, hogy az egyszerűsített rendszerben nem kell adót fizetni, a nyilatkozatot évente kell benyújtani.

A vállalkozók adókedvezményének szabályait az alábbi videó ismerteti:

A vállalkozói készség fejlesztése és a fejlődés kezdeti szakaszában történő támogatása érdekében adókedvezményeket biztosítanak, amelyek értelmében az újonnan bejegyzett egyéni vállalkozók nem fizethetik meg a vállalkozó által választott adózási rendre alapadó adót, az adókedvezmény alkalmazása miatt. 0%-os arány. Ebben a cikkben megvizsgáljuk, hogyan és milyen időszakokra biztosítanak adókedvezményeket az egyéni vállalkozók számára.

Ugyanakkor az egyéni vállalkozó egyéb adókötelezettségeit is fenntartja - általános adófizetési kötelezettséget a munkavállalók jövedelme, a földterület, a közlekedés után, ha vannak ilyen típusú adóköteles tárgyak. Továbbra is kötelező biztosítási járulékot fizetni a munkavállalók után, ha munkaerőt vállalkozó veszi igénybe, valamint saját maguk után is. Az adókedvezmények csak a rendszer fő adójára vonatkoznak.

Azok a vállalkozók, akik számos kritériumnak megfelelnek, élhetnek ezzel a 2014. december 29-i 477-FZ törvényben meghatározott joggal. Adókedvezmény csak egyéni vállalkozók számára vehető igénybe. Ha egy jogi személy be van jegyezve, akkor adómentesség nem biztosított, beleértve azokat a helyzeteket is, amikor a megalakított szervezet nagyon kicsi és megfelel a kisvállalkozások kritériumainak.

Az adókedvezmények alkalmazásának feltételei

Az egyéni vállalkozót alapító magánszemély 2 adózási időszakra nem utalhatja át a rendszer főadóját, ha egyidejűleg teljesül a következő feltételek:

1. Egy állampolgár először regisztrál egy vállalkozást. Ha egy meglévő egyéni vállalkozó bezárja jelenlegi vállalkozását és kijelentkezik, majd újra bejelentkezik az adóhatóságnál, akkor nem kap újra szabadságjogot, mivel megsértették az egyéni vállalkozó kezdeti megalakításának feltételét. Ezen túlmenően a korábbi egyéni vállalkozók nem rendelkeznek ezzel a joggal, mivel az új vállalkozás bejegyzése megismétlődik ennél az állampolgárnál;
2. Az egyéni vállalkozó létrehozására vonatkozó eljárást a regionális hatóságoknak az Orosz Föderációt alkotó egységekben az ünnepek bevezetéséről szóló jogalkotási aktusának jóváhagyását követően hajtották végre. Ha a régióban nem biztosítottak ilyen könnyítéseket a vállalkozók számára, és nem készítették el és nem fogadták el a megfelelő törvényt, akkor az egyéni vállalkozók nem mentesülnek az alapadó alól;
3. Az egyéni vállalkozó szabadalmat vagy egyszerűsített rendszert választott üzleti tevékenységéhez. Olvassa el a cikket is: → „”. Ebben az esetben a nulla kulcs az egyszerűsített adórendszer szerinti különadóra vagy a szabadalmi adóra vonatkozik. Ha az egyéni vállalkozó az egyszerűsített rendszert választja, akkor az adókedvezmények a kiválasztott adóalanytól függetlenül elérhetők. Jövedelem-kiadás tárgya esetén a vállalkozó mentesül az egyéni vállalkozó által a jövedelem egy százalékának megfelelő minimumadó átutalása alól is, ha nyeresége nulla vagy negatív;
4. A vállalkozó tevékenységi körének kapcsolódnia kell a tudományos, társadalmi vagy ipari szférához;
5. Az egyszerűsített egyéni vállalkozó azon tevékenységből származó bevételének aránya, amelyre adókedvezmény vehető igénybe, az összes bevétel 70%-át kell, hogy elérje vagy meghaladja;
6. A 477-FZ törvény nem korlátozza a felvett személyek számát, de a régióknak jogukban áll korlátozni az ellátást igénybe vevő személyzet számát. Ezt a feltételt a törvény írja elő, amely alapján az egyéni vállalkozók számára adófizetési türelmi időt vezetnek be;
7. A törvény nem szab határt a bevételek összegére vonatkozóan sem, az orosz jogalanyok jogosultak a kedvezményes tevékenységekből származó bevételek maximális szintjének szabályozására. Nem megengedett jövedelemhatár megállapítása az „egyszerűsített” emberek számára, amelyet az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.13. cikkének 4. szakaszában előírt jövedelemhatár értékéhez képest több mint 10-szeresére csökkentenek.

Csak abban az esetben, ha a meghatározott feltételek mindegyike teljesül, számolhatunk azzal, hogy az első két időszakra adóként elszámolt adómentesség formájában adókedvezményt kapunk.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve nem írja elő, hogy értesíteni kell az adóhivatalt az adókedvezményhez való jog felhasználásáról.

Egyéni vállalkozók szabadságának időszaka

Az egyéni vállalkozó az egyéni vállalkozó megalakulásának pillanatától számított két adózási időszakig nem fizethet adót. Az „egyszerűsített” esetében a naptári évet tekintjük ilyen időszaknak. Ha az egyéni vállalkozót év közben regisztrálják, akkor sem a tárgyévre, sem a következőre nem fizethet adót. Valójában a szabadságának időtartama kevesebb, mint két év. Éppen ezért a kedvezmények teljes körű kihasználása érdekében érdemesebb egyéni vállalkozót a naptári év elején regisztrálni.

A PSN-en részt vevő egyéni vállalkozóknak is joguk van két adózási időszakra nem fizetni adót. A szabadalmi rendszer szerint azonban ez az időtartam 12 hónapnál rövidebb is lehet, azonban ez a szabály továbbra is két naptári évre korlátozódik. A legjövedelmezőbb lehetőség az, ha a szabadalmat egy évre szerzik meg, ebben az esetben a vállalkozó a teljes szabadságot használja. Ha a szabadalmat rövidebb időtartamra szerzik meg, akkor az adózási időszaknak minősül. Olvassa el a cikket is: → „”. Ilyen helyzetben a kiszabott maximális szabadsági idő lejárta előtt megszűnik a hatása, a két naptári év fennmaradó fel nem használt része elvész.

A 477-FZ törvény előírja, hogy az adókedvezmények igénybevételének időpontját 2015 elejétől kell kezdeni. 2020 végéig

Kell-e nyilvántartást vezetnem a bevételekről és a kiadásokról?

Annak ellenére, hogy nem kell fizetni a fő adót, az egyéni vállalkozóknak továbbra is figyelembe kell venniük a bevételi és kiadási mutatókat. Először is hasznosak lesznek a jövedelmi kedvezményes feltételek alkalmazásának kritériumainak való megfelelés meghatározásához.

A kiadások és bevételek elszámolása akkor is hasznos lesz, ha az egyéni vállalkozó elveszíti a szabadsághoz való jogát a megállapított feltételek megsértése miatt. Ebben az esetben az adót standard szabályok szerint kell kiszámítani és felszámítani a jogsértés elkövetésének teljes adózási időszakára. Ha az egyéni vállalkozó nem vezette a szükséges minimális nyilvántartást, akkor a mutatókat vissza kell állítani a nyaralás teljes időtartamára.

Az ellátáshoz való jog elvesztése

Előfordulhat olyan helyzet, amikor a vállalkozó az egyéni vállalkozó alapításakor megfelelt az adókedvezmények igénybevételéhez szükséges feltételeknek, de tevékenysége során valamely feltétel megsértése miatt elvesztette ezt a jogát. Csökkent például a kedvezményes üzletágakból származó bevételek aránya az összbevételen belül. Ebben az esetben az egyéni vállalkozó a továbbiakban nem élhet kedvezményes feltételekkel, és a jogsértés elkövetésének teljes adózási időszakára köteles adót számítani és fizetni.

Ha ilyen helyzet állt elő az adókedvezmény alkalmazásának első időszakában, akkor erre az időszakra az egyszerűsített adórendszert vagy a szabadalmi adót kell fizetnie. Olvassa el a cikket is: → „”. Ha az egyéni vállalkozó a következő időszakban ismét megfelel a kedvezmény igénybevételének feltételeinek, akkor nem lesz jogosult az adókedvezményre, hiszen ez a kedvezmény csak 2 adózási időszakon keresztüli folyamatos igénybevétellel lehetséges.

Ha az adókedvezményhez való jog az első adózási időszakban megszűnik, a következőben már nem lehet visszaállítani, mivel sérül a kedvezmény 2 adózási időszakon keresztüli folyamatosságának feltétele. Ha a jogsértést a második adózási időszakban követték el, akkor erre az időszakra kell adót számítani és fizetni, az első adózási időszakra nem kell adót felszámítani, mivel a kedvezményes adószabályok minden szükséges feltétele fennállt találkozott.

Az adókedvezményekhez kapcsolódó tevékenységek típusai

A 477-FZ törvény előírja, hogy a vállalkozó vállalkozásának illeszkednie kell a termelési, tudományos vagy társadalmi szférához. A törvény konkrét listát nem tartalmaz.

Az Orosz Föderáció alanyai, akik területükön adókedvezményeket állapítanak meg, korlátozzák a kedvezményes területek listáját, a 477-FZ törvény, valamint az OKUN és OKVED osztályozók követelményei szerint. A helyzettől függően a vállalkozónak gondosan tanulmányoznia kell a helyi hatóságok jogalkotási aktusait, hogy tisztázza az adókedvezményhez való jog jelenlétét. Általános szabály, hogy a tevékenységi területek konkrét listáját írják elő, valamint az osztályozó adatait, amelyek szerint meghatározzák azokat.

Ha kétségei vannak az adókedvezmények meglétével kapcsolatban egy bizonyos típusú tevékenység végzése során, felvilágosításért forduljon a Rosstathoz vagy a Rosstandarthoz.

Adókedvezmények a régiókban

A fenti szövetségi törvény biztosította az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok jogát arra, hogy területükön kedvezményes munkafeltételeket vezessenek be a kezdő vállalkozók számára, de ez nem az ő felelősségük. A regionális hatóságok önállóan döntik el, hogy szükség van-e adókedvezményre az adott területen. Pozitív döntés esetén megfelelő jogalkotási dokumentumot fogadnak el, amely meghatározza az ellátás igénybevételének feltételeit.

A regisztráció során a vállalkozónak ellenőriznie kell, hogy a helyi hatóságok bevezettek-e türelmi időt. Ha létezik ilyen törvény, akkor azt a regionális Duma hivatalos honlapján teszik közzé. A regionális hatóságoknak jogukban áll felsorolni azokat a tevékenységi területeket, amelyek nyilvántartásba vétele esetén az egyéni vállalkozó átmenetileg mentesül az egyszerűsített vagy szabadalmi adó megfizetése alól. A régiók korlátozhatják a kedvezményes tevékenységekből származó bevétel összegét, valamint az alkalmazottak számát.

Példák adókedvezmények bevezetésére a régiókban

Nem titok, hogy a saját vállalkozás elindítása egy egyéni vállalkozótól nemcsak elszántságot, hanem hatalmas erőfeszítést, időt és pénzt is igényel. Még bizonyos mennyiségű induló tőkével sem könnyű megtenni az első lépéseket, különösen instabil gazdasági körülmények között.

Éppen ezért az állam külön programot dolgozott ki a kezdő üzletemberek támogatására, amelynek egyik legfontosabb eleme az adókedvezmény.

Mik azok az adókedvezmények: főbb pontok

Röviden, az adókedvezmények lényege, hogy az egyéni vállalkozóként bejegyzett személynek joga van bizonyos ideig ne fizetni az állami költségvetésbe. Ez a könnyítés azonban csak bizonyos feltételek teljesülése esetén alkalmazható.

• Az egyéni vállalkozót először hivatalosan nyilvántartásba kell venni a kormányzati hatóságoknál és az ellenőrző szerveknél;
• Átmeneti adómentesség igénybevételére csak az egyszerűsített adórendszer és a szabadalmi rendszer alkalmazása esetén van lehetőség. Más adórendszer nem biztosítja ezt a jogot;
• Az egyéni vállalkozó teljes nyereségének legalább 70%-ának nulla adókulcs alá eső áruk értékesítéséből, munkavégzésből és szolgáltatásnyújtásból kell származnia (lásd a következő bekezdést);
• Az egyéni vállalkozónak termelési, társadalmi vagy tudományos projektekben kell részt vennie, és meghatározott típusú tevékenységeket kell a helyi hatóságokhoz rendelni, amelyekre türelmi időszakot lehet alkalmazni.

Az önkormányzati törvények további korlátozásokat írhatnak elő azon egyéni vállalkozók számára, akik az alábbi pozíciók közül egy vagy több esetében jogosultak adókedvezményre:

• regisztrált alkalmazottak száma;
• a bevétel maximális összege az év során;
• bizonyos OKVED kódok szerint.

FONTOS! Adókedvezmény csak akkor jár a vállalkozónak, ha a vonatkozó regionális törvény elfogadását követően először vált azzá.

Ha az adókedvezményre jogosult egyéni vállalkozó e pontok legalább egyikét véletlenül megsérti, köteles ezt bejelenteni a területi adószolgálatnak az adókulcsok újraszámítása céljából. A Szövetségi Adószolgálat önkéntes és időben történő értesítése esetén mentesül az adminisztratív felelősség alól, amely akkor következik be, ha maguk az adóhatóságok fedezik fel, hogy az egyéni vállalkozó nem felel meg a követelményeknek.

Fontos! Néha például az egyéni vállalkozók két adórendszert alkalmaznak egyszerre. Ebben az esetben külön adónyilvántartást kell vezetniük számukra, hogy tisztában legyenek azzal, hogy az egyéni vállalkozó megfelel-e azoknak a paramétereknek, amelyeket a törvény a nulla kulcs alkalmazásához megkövetel (például jövedelemszint szerint).

Figyelem! Ha az egyéni vállalkozó nem döntött azonnal az adózási rendről, és automatikusan áttért az OSNO-ra, amelyen a nulla adókulcs alkalmazása lehetetlen, akkor a jövőben jogában áll az egyszerűsített adórendszerre vagy a PNS-re változtatni. . Ezt két éven belül kell megtenni, hiszen ennyi ideig tart az adókedvezmény.

Egyéni vállalkozó újbóli megnyitása adókedvezményhez való jog megszerzése érdekében

Sok olyan egyéni vállalkozó töri a fejét, aki hosszú ideje folytatja kereskedelmi tevékenységét, hogyan lehetne optimalizálni az adóbefizetések összegét. Az adókedvezmények megjelenésével kapcsolatban egyesekben logikus kérdés merül fel: lehetséges-e, majd újranyitni, és így jogot nyerni a nulla adókulcs alkalmazására?

A kísértés persze nagy, de a törvény egyértelműen kimondja, hogy ha valaki korábban egyéni vállalkozóként volt bejegyezve, akkor a továbbiakban nem élhet a nullakulcs lehetőségével. Az egyéni vállalkozókkal kapcsolatos minden információ, beleértve a korábbiakat is, egy speciális adatbázisban tárolódik, így az államnál egyéni vállalkozóként nyilvántartott magánszemélyek hátterének ellenőrzése olyan egyszerű, mint a körtehéj az adóhatóság számára.

Az adómentességek árnyalatai

Azokban az esetekben, amikor az egyéni vállalkozónak lehetősége van adókedvezményt igénybe venni, emlékeznie kell a következő finomságokra:

• az egyszerűsített adórendszer nulla kulcsa és a PNS nem mentesít más adófizetés alól (például telek- vagy közlekedési adó, szabadalmi díj, biztosítási díj stb.);
• akkor is, ha az egyéni vállalkozó adószüneti napon van, akkor is társadalombiztosítási járulékot kell fizetnie a Nyugdíjpénztárba és az FFOMS-ba az alkalmazottai után, mert ezek a járulékok nem vonatkoznak az adókra, ami azt jelenti, hogy a szabadság nem vonatkozik rájuk;
• rendszeres jelentéstétel szükséges, még akkor is, ha az nulla;
• Az adókedvezmények legfeljebb két évig érvényesek. Vagyis, ha az egyéni vállalkozó nem vált azonnal „egyszerűsített” vagy szabadalomra, akkor a regisztráció pillanatától eltelt idő elvész a kedvezményes felhasználásra.

Fontos! Minden régió önállóan határozza meg az adókedvezmények alkalmazásának bizonyos jellemzőit, beleértve a maximális időtartamot és néhány egyéb feltételt. Ezek részleteit a helyi adóhatósággal kell tisztázni.

Az adott régióban az adókedvezményekről szóló törvény sajátosságairól az egyéni vállalkozó bejegyzési helye szerinti adóhivatalnál tájékozódhat. Legyen óvatos: pontosan a vállalkozó regisztrációs helyén, és ne azon a helyen, ahol tevékenységét végzi! Felhívhatja a Szövetségi Adószolgálat forródrótját, ahol jogosultak tanácsot adni az embereknek ebben a kérdésben.

Az adókedvezmények hatálya alá tartozó moszkvai tevékenységek típusai

FÁJLOK

Hogyan igényelhető adókedvezmény

A nulla adókulcs alkalmazási jogának megszerzésére szolgáló algoritmus meglehetősen egyszerű:

1. Regisztrálnia kell egyéni vállalkozóként, és az előírt tevékenységi körtől függően haladéktalanul be kell nyújtania az „egyszerűsített adóra” vagy a PNS-re való átállásról szóló értesítést;
2. Nyújtsa be bizonyos dokumentumok csomagját a Szövetségi Adószolgálathoz;
3. A türelmi idő alatt az egyszerűsített, nulla kulcsú adórendszerbe kell beszámolnia;
4. A szabadalmi rendszer használatával a szabadalom értékét nullaként kell megadni.

Ki ellenőrzi az adókedvezmények alkalmazását?

Az adókedvezmények biztosításának joga az Orosz Föderáció régiói számára fenntartott. Amint azt fentebb említettük, jogukban áll saját maguk módosítani a nulla adókulcs alkalmazását, ideértve annak feltételeit, időtartamát, valamint az e lehetőség hatálya alá tartozó tevékenységek konkrét típusainak meghatározását. Ezen túlmenően a helyi hatóságok jövedelmüktől függően korlátozhatják az egyéni vállalkozók adókedvezményeinek igénybevételét.

A jövedelem és az alkalmazottak számának korlátai

A törvény szerint az adókedvezmény igénybevételének maximális összege 60 millió rubel. Ha egy egyéni vállalkozó nyeresége meghaladja ezt a számot, akkor a továbbiakban nem tudja kihasználni a nulla kulcsot. Ugyanez a helyzet a bérelt alkalmazottakkal is – főszabály szerint létszámuk nem haladhatja meg a 100 főt.

Fontos megjegyezni, hogy ezek a mutatók a regionális jogalkotók kívánságaitól függően változhatnak, de legfeljebb 10-szeresére.

Figyelem. Ha megsértik az adókedvezmények bármely feltételét, függetlenül attól, hogy szövetségi vagy regionális, az egyéni vállalkozó elveszíti az alkalmazási jogát.

Egyéni vállalkozók biztosítási díja adókedvezmény alatt

Neked is ugyanezt kell tenned minden egyéb adót fizetni, akik nem értenek sem az egyszerűsített adózási rendszerhez, sem a szabadalomhoz.

Az adókedvezmények érvényességi ideje

Az utolsó adókedvezményeket 2015-ben vezették be az Orosz Föderáció gazdasági szférájának nehézségei miatt. Hatásuk 2020-ig lesz érvényben. Ez azt jelenti, hogy azok a vállalkozók, akik idén először regisztrálnak, további két évig jogosultak rájuk, vagyis pontosan a törvény által előírt két adózási időszakra - a maximális „szabadság” időszakra.

Elképzelhető, hogy 2020 után meghosszabbítják a vállalkozók szabadságát, ha ennek jelentős előfeltételei vannak.

A fenti információk alapján azt a következtetést vonhatjuk le, hogy az államnál most regisztrált egyéni vállalkozók számára igenis lehetséges az adókedvezmény. Az ezekhez való jog megszerzéséhez azonban számos szükséges feltételnek teljesülnie kell, és ezek közül legalább az egyik megsértése azonnal megfosztja a nulla adókulcs alkalmazásának jogát. Ez a juttatás azonban nagyon fontos része a kis- és középvállalkozásokat támogató állami programnak, és kétségtelenül az elkövetkező években nagy igény lesz rá az e területeken foglalkozó fiatal vállalkozók körében.

2015 óta az adójogszabályok nulla kulcsot vezettek be az egyszerűsített adózási rendszert (STS) vagy a szabadalmi adózási rendszert (PTS) alkalmazó egyéni vállalkozók számára, azaz lehetőségük van arra, hogy ne fizessenek adót.

Bevezették az úgynevezett „egyéni vállalkozók adókedvezményeit”.

Mi ennek az innovációnak a lényege?

Az elfogadott szövetségi normák szerint 2015. január 1-jétől az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok jogalkotói nulla kulcsot állapíthatnak meg először regisztrált egyéni vállalkozók, akik az egyszerűsített adórendszer vagy a PSN adórendszerét választották, és tevékenységüket az alábbi területeken végzik:

• Termelés;
• szociális;
• tudományos;
• háztartási szolgáltatások nyújtása a lakosság számára.

Ugyanakkor a fent felsorolt ​​tevékenységi területekhez kapcsolódó üzleti tevékenységek típusait az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok vonatkozó törvényei határozzák meg. És ha az Ön regionális hatóságai nem döntöttek a nulla kulcs bevezetése mellett, akkor ez azt jelenti, hogy az Ön régiójában nem lesz adókedvezmény az egyéni vállalkozók számára.

Ezenkívül az „egyéni vállalkozók adókedvezménye” a regisztráció pillanatától kerül bevezetésre, és csak két évig érvényes, ha az egyéni vállalkozó tevékenysége nem szakad meg. Itt nem szabad megfeledkezni arról, hogy az egyéni vállalkozóként való regisztrációnak valóban az elsőnek kell lennie, és nem ismétlődőnek kell lennie, ahogy azt sokan korábban egyéni vállalkozók gondolják.

Ha korábban vállalkozó volt

Ha Ön régóta végzett vállalkozási tevékenységet, majd abbahagyta, és most újra egyéni vállalkozóként szeretne regisztrálni, akkor az „adókedvezmény” Önre nem vonatkozik.

Sőt, ha 2015. január 1. után regisztrált először, de még nem fogadták el az „egyéni vállalkozók adókedvezményét” bevezető regionális törvényt, akkor szintén nem élhet az adómentesség jogával.

Például Ön először 2017 márciusában regisztrált egyéni vállalkozóként, és azt tervezi, hogy háztartási szolgáltatásokat nyújt a lakosságnak. Ha az egyéni vállalkozóként való regisztráció időpontjában az Orosz Föderációt alkotó szervezet nem fogadott el „nullakulcsot” bevezető törvényt, akkor 2017-ben és még később sem fog tudni „adókedvezményt” alkalmazni.

Hogyan lehet előre meghatározni, hogy az egyéni vállalkozó vállalkozói tevékenysége a lakosság számára nyújtott háztartási szolgáltatásokhoz kapcsolódik-e vagy sem

Ha Ön kezdő egyéni vállalkozó, és próbálja eldönteni, hogy milyen tevékenységet szeretne végezni, és 2017-ben az egyéni vállalkozók „adókedvezménye” alá tartozik, akkor:

1. Először is ismerkedjen meg a gazdasági tevékenységek típusainak összoroszországi osztályozójával. Egyébként az egyéni vállalkozói nyilvántartásba vételi kérelem kitöltésekor meg kell adni a tevékenység típusának kódját, vagy több kódot is, ha több fajtát tervez, ebből az Osztályozóból. És ma az osztályozó új. Ez rendben van 029-2014 (NACE Rev. 2);

1. válassza ki az Osztályozóból a kívánt tevékenységtípust, amelyet végezni fog, és határozza meg ennek a tevékenységtípusnak a kódját (legalább 4 digitális érték);
2. ellenőrizze az ilyen típusú tevékenységek meglétét azon tevékenységek listáján, amelyekre a regionális hatóságai adókedvezményt vezettek be az egyéni vállalkozók számára az Ön régiójában;
3. Az egyéni vállalkozói nyilvántartásba vételi kérelemben tüntesse fel a kiválasztott tevékenységtípus kódját, és 2 évig mentesüljön az adófizetés alól, ha a kiválasztott tevékenységtípus „adókedvezmény” hatálya alá tartozik.

Tegyük fel például, hogy cipőjavító vállalkozást szeretne indítani. Ezután a fenti osztályozó segítségével megállapítható, hogy ennek a tevékenységtípusnak a kódja 95.23 „Cipők és egyéb bőráruk javítása”. És ez a fajta tevékenység az „S. Más típusú szolgáltatások nyújtása" itt:

• 95. osztály „Számítógépek, személyes fogyasztási cikkek és háztartási cikkek javítása”;
• 95.2 „Személyi és háztartási cikkek javítása” alosztály;
• csoport 95.23 „Cipők és egyéb bőráruk javítása”.

Ezenkívül láthatja a keresett tevékenységtípus dekódolását, vagyis azt, hogy mit tartalmaz a csoport. Például az általunk talált tevékenységtípust tartalmazó csoport a következőket tartalmazza:

• lábbelik és bőrtermékek javítása: csizmák, cipők, bőröndök és más hasonló termékek;
• sarok sarok;
• cipő színezése.

Így az Osztályozó segítségével pontosabban meg tudja határozni, hogy milyen tevékenységet szeretne végezni, és megtudhatja, hogy az „adókedvezmény” vonatkozik-e erre a tevékenységtípusra vagy sem.

Milyen feltételek vonatkoznak az egyéni vállalkozókra az „adókedvezmény” ideje alatt?

A fizető terheit könnyítő új norma bevezetésekor a jogalkotók általában mindig szabnak bizonyos feltételeket vagy korlátozásokat. Az egyéni vállalkozók „adókedvezményének” bevezetésével ezt a normát megszorítások is kísérték:

1. az adóidőszak végén a fenti területeken (azaz nulla kulcs alá eső) végzett tevékenységből származó bevétel arányának az egyéni vállalkozó összes bevételének legalább 70%-a kell legyen. Ez a fő feltétel, amelyet az egyszerűsített adórendszert és a PSN-t egyaránt alkalmazó egyéni vállalkozóknak 2 évig meg kell felelniük. Ez különösen igaz azokra az egyéni vállalkozókra, akik kombinálják a módokat. Például, ha egy egyéni vállalkozó először regisztrált, de az egyszerűsített, nulla kulcsú adózási rendszerben végzett tevékenységek mellett az UTII-t is alkalmazza;
2. a regionális hatóságok korlátozhatják a létszámot és a jövedelmet.

Mi történik, ha az egyéni vállalkozó az „adókedvezmény” idejére beszünteti tevékenységét?

Ha az egyéni vállalkozó „adószünet” alatt a nulla kulcs alkalmazásának második évének lejárta előtt beszünteti tevékenységét, vagy megsérti a regionális törvények által meghatározott egyéb korlátozásokat, az egyéni vállalkozó az évre vonatkozó reálkulcsos adót köteles fizetni. (adóidőszak), amelyben ezeket a korlátozásokat megszegték.