Harmadik félnek levélben történő átadás. Fizetőlevél harmadik félnek

Kertészkedés

Az ügyféltől, akinek fizetnie kell (Adós) - egy levél arról, hogy egy másik szervezetet (Fizetőt) kért, hogy fizessen magának.
A fizetést teljesítő ügyféltől (Fizetőtől) - vagy levél, amelyben kijelenti, hogy a fizetést az Adós kérésére teljesítette, vagy a fizetési célban feltüntetett „fizetés az Adós részére ilyen és ilyen alapon”), vagy mindkettő dokumentumok (levél és a fizetés céljának megjelölése).

Ha a beszállító szervezet levele van a kezében, amelyben felszólítja a befizetést egy külső szervezet számlájára, akkor a feladások a következők: Dt 60 Kt 51 (ahol a címzett megjelöli a beszállítót, aki kér fizetni, és nem a szervezet, ahová a pénzt utalták). Fizetési számlájához feltétlenül mellékeljen egy oktatólevelet! Ugyanez vonatkozik arra az esetre is, ha a pénz egy Ön számára ismeretlen szervezettől érkezett úgy, hogy a fizetést „a vásárló szervezet levele alapján” dekódolták. Nem ajánlom a 76 utáni számolás kihagyását, mert... Így azonnal kiemeli magát az üzletet! De vannak más körülmények is.
Például Ön „A” „B”-től, a „B” oldal „C”-től, a „B” oldal pedig „A”-tól vásárol árut. Ezután kössön háromoldalú nettósítási megállapodást.

Fizetés más jogi személy részére: a feldolgozás módja, minta

Fontos

A cég beszállítója azt kérte, hogy az áruszállítás díját ne az ő bankszámlájára, hanem a bérbeadójára utalják. Ezt azzal magyarázza, hogy ki kell fizetnie a lakbérhátralékát, de jelenleg nincs rendelkezésre álló forrása. Fizethet-e egy cég ilyen helyzetben egy másik jogi személyt? Igen, ma már nincs semmi szokatlan egy ilyen kérésben.

Végül is a törvény lehetővé teszi a gazdálkodó szervezetek számára, hogy kötelezettségeiket ne csak közvetlenül fizessék. Teljesen elfogadható, hogy egy másik szervezet pénzt utal át az adós nevében. Jogalap Az adós azon jogát, hogy fizetési kötelezettségét harmadik személyre áthárítsa, a Ptk.

Ezt a 313. cikk tartalmazza.

Consultantplus: fórumok

Annak bizonyítása érdekében, hogy a beérkezett kifizetés egy másik ügyfél kifizetése, valamint az adóellenőrzés során felmerülő szükségtelen kérdések elkerülése érdekében a következőket kell beszerezni az ügyfelektől:

1) Az ügyféltől, akinek fizetnie kell (Adós) - levél arról, hogy egy másik szervezetet (Fizetőt) kért, hogy fizessen magának.
2) A fizetést teljesítő ügyféltől (Fizető) - vagy levél, amelyben kijelenti, hogy a fizetést az Adós kérésére teljesítette, vagy a fizetési célban feltüntetett „fizetés az Adós javára ilyen és ilyen alapon”), vagy mindkettő ezen okmányok közül (levél és utasítás fizetési cél).

A fenti levelek jelenléte lehetővé teszi egy másik jogi személy fizetésének bizonyítását, és nem jár negatív következményekkel esetleges jogalap nélküli gazdagodási igény formájában stb.

Figyelem

Példák más szervezettől származó fizetés feldolgozására szolgáló dokumentumokra: Az adóstól: Az adós levele a Fizetőnek (a levélnek eredeti példányban kell lennie, „élő” pecsétekkel és aláírásokkal: LLC „ADÓS” INN 7800000000 KPP 780000000OGRN 108000000000000, St. Petersburg, St. . Pochtamptskaya, 1BIK 044000000 korr. számla 30101800000000000000 címre: LLC "Fizető" Cím, INN másolat: LLC "Címzett" 192000, St. Petersburg, St. Petersburg, Yakubovi2techa. » hivatkozási szám innen: St. Petersburg, Yakubovi2stecha. 2011 hónap

Kérjük, fizessen a szállítónak: LLC "Recipient" INN: ... KPP ... OGRN .... fiók ellenőrzése …. ilyen-olyan bankban, levelező számlában..., BIC... A "Dolzhnik" LLC /Sidorova O.S. főkönyvelője. A "Dolzhnik" LLC vezérigazgatója / Petrov P.P.

A Fizetőtől: A fizetési megbízásban a fizetési célban fel kell tüntetni: „Fizetés Adós LLC TIN ... részére a ... keltezésű ... levél szerint ...

Levélminta, amikor egy szervezet fizet egy másik szervezetért

VAGY „Garantáljuk a pénzeszközök visszatérítését” stb.) A „Dolzhnik” LLC főkönyvelője /teljes név/ A „Dolzhnik” LLC vezérigazgatója / teljes név/ 1. A fizetési megbízásban a fizetés céljában meg kell adni jelölje meg: „Fizetés a „Dolzhnik” LLC-nek a 2. számú levélben. tól től. kőolajtermékekre szerződés szerint. sz. TK- " 2. Ha a fizetési meghagyásból nem következik egyértelműen, hogy a fizetés más személyért történt, a Fizetőtől levél szükséges (eredetiben is „élő” aláírásokkal): INN 6600000000 KPP 660000000 OGRN 1030000000000 620000, Jekatyerinburg, st.
Lenina, 1, r/sch. 00000000000000000000 bankban » » BIC 044000000 kor/számla. 30101800000000000000 tel (343) cím: Ekaterinburg Processing Company LLC, TIN 6659123661, 620219, Jekaterinburg, st. Artinskaya 12B hivatkozási szám: „dátum” 2013. hónap

Ha a fizetési megbízásból nem derül ki egyértelműen, hogy a fizetés más személyért történt, érdemes a Fizetőtől egy levelet (eredetiben is „élő” aláírásokkal): LLC „PAYER” INN 7800000000 KPP 780000000 OGRN 1080000000000190 , Szentpétervár, st. Pochtamptskaya, 1BIK 044000000 bldg. sch. 30101800000000000000 címzett: Recipient LLC 192000, St. Petersburg, st. Yakubovicha, 23. St. Petersburg ref. No. 2011. hónap

Tájékoztatjuk, hogy a 000. számú, „dátum” hónap évre vonatkozó fizetési megbízást adtunk annyi rubel összegére, mint a „Dolzhnik” LLC számára, amelyet a „Dolzhnik” LLC .. számú levele alapján teljesítettünk. „dátum” dátumú hónap év. A Payer LLC főkönyvelő / Ivanova O.S. A Payer LLC vezérigazgatója / Sidorov P.P.
Fenntartjuk azt is, hogy ez jogszerű abban az esetben, ha a fizetett kötelezettség egyéb jogszabályai vagy feltételei nem írják elő, hogy az adós szigorúan önállóan teljesítse azokat. Ilyen feltételek például szerepelhetnek a szerződésben. De leggyakrabban nincs akadálya annak, hogy harmadik felet vonzanak a fizetésre.
Mennyire biztonságos a kifizető szervezet ellenőrzése szempontjából? Lesz-e a Szövetségi Adószolgálat ellenőreinek panasza arra vonatkozóan, hogy a vállalat egy másik jogi személy részére fizetett? A gyakorlat azt mutatja, hogy ha a műveletet megfelelően hajtják végre, az ellenőröknek általában nincs kérdése. És ha mégis felmerülnek, nagyon gyorsan „lezárják” az igazoló dokumentumokkal. Hogyan kell befizetni egy másik jogi személy számára? A jogszabály nem írt elő olyan speciális okmányformát vagy dokumentumfajtát, amely hivatalossá tenné a vizsgált fizetési eljárást.

A jelenlegi jogszabályok (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 313. cikke) lehetővé teszik a kötelezettségek harmadik fél általi teljesítését. Így például, ha az adós szervezetnek nincs pénze, az adós kérhet egy másik szervezetet, hogy fizessen helyette a hitelezőnek. A fizetés fogadása előnyös a hitelező számára, de gyakran nehézségek merülnek fel az ilyen fizetés feldolgozása során.
Más személy fizetési kötelezettségének teljesítése két esetben lehetséges:

Az adós kérelmére, ha a kötelezettség jellegéből nem következik, hogy az adós köteles a kötelezettséget személyesen teljesíteni.
Abban az esetben, ha harmadik személy tulajdonának elvesztésével fenyeget.

Így bármely szervezet kérhet egy másik szervezettől befizetést (pénzbeli kötelezettség teljesítésére), és az ilyen pénz folyószámlánkra történő beérkezése a fizetési kötelezettség megfelelő teljesítését jelenti.
Működés a fizető fél könyvelésében Hogyan kell helyesen megjeleníteni a számvitelben egy másik jogi személy kifizetését? A feladások attól függnek, hogy pontosan hogyan számolják a befizetett összeget. A leggyakoribb helyzetek a következők:

fizetés a szállítója után: Dt 60 - Kt 51;
fizetés, akitől a kölcsönt felvették: Dt 66 (67) - Kt 51;
„barátságos” cég fizetése, amely nem partner (például mindkét szervezet ugyanahhoz a személyhez tartozik): Dt 76 - Kt 51.

Adófizetés Egy másik személy helyett nem csak a partnerekkel kötött megállapodásból eredő kötelezettségeiért fizethet. Mostanában ugyanígy lehet átutalni az adó- és egyéb kötelező befizetéseket. Korábban az adószolgálat elfogadhatatlannak tartotta ezt a lehetőséget - az adózó önállóan köteles volt adót fizetni.

Más személy fizetési kötelezettségének teljesítése két esetben lehetséges:

Az adós kérelmére, ha a kötelezettség jellegéből nem következik, hogy az adós köteles a kötelezettséget személyesen teljesíteni.
Abban az esetben, ha harmadik személy tulajdonának elvesztésével fenyeget.

Így bármely szervezet kérhet egy másik szervezettől befizetést (pénzbeli kötelezettség teljesítésére), és az ilyen pénz folyószámlánkra történő beérkezése a fizetési kötelezettség megfelelő teljesítését jelenti. Ugyanakkor el kell tudni különíteni a „másik ügyfélért” befizetést a hibás pénzátutalástól, mivel hibás pénzátvétel esetén azt kell visszaküldeni, ami indokolatlanul érkezett.

1) Az ügyféltől, akinek fizetnie kell (Adós) - levél arról, hogy egy másik szervezetet (Fizetőt) kért, hogy fizessen magának.
2) A fizetést teljesítő ügyféltől (Fizető) - vagy levél, amelyben kijelenti, hogy a fizetést az Adós kérésére teljesítette, vagy a fizetési célban feltüntetett „fizetés az Adós javára ilyen és ilyen alapon”), vagy mindkettő ezen okmányok közül (levél és utasítás fizetési cél).

Példák más szervezettől származó fizetés feldolgozására szolgáló dokumentumokra:

Az adóstól:

Az adós levele a Fizetőnek (a levélnek eredetiben, „élő” pecséttel és aláírással kell lennie:


LLC "DOLZHNIK" TIN 7800000000 Ellenőrzőpont 780000000 OGRN 1080000000000
		címre: Payer LLC Cím, adózói azonosító szám másolat: Címzett LLC

Szentpétervár
Kérjük, fizesse be a szállító LLC "Címzett" INN: ... KPP... OGRN.... folyószámlára.... ilyen-olyan bankban, nyilvántartott számlán..., BIC... fizessenek ki nekünk az adósságot ilyen-olyan összegben." A "Dolzhnik" LLC főkönyvelője _____________________ /Sidorova O.S. A "Dolzhnik" LLC vezérigazgatója _______________/ Petrov P.P.

A Fizetőtől:

A fizetési megbízásban a fizetési célban fel kell tüntetni: „Fizetés a „Dolzhnik” LLC számára TIN... a ... keltezésű... levél szerint a leszállított áruért.

Ha a fizetési meghagyásból nem következik egyértelműen, hogy a fizetés más személyért történt, érdemes a Fizetőtől egy levelet (eredetiben is „élő” aláírással):


LLC "FIZETŐ" TIN 7800000000 Ellenőrzőpont 780000000 OGRN 1080000000000 190000, Szentpétervár, st. Pochtamptskaya, 1 BIC 044000000 doboz. sch. 3010180000000000000
		címzettje: Recipient LLC 192000, Szentpétervár, st. Yakubovicha, 23 éves.

Szentpétervár		hivatkozási szám ____ 2011. „dátum” hónaptól
Tájékoztatjuk, hogy a 000. számú, „dátum” hónap évre vonatkozó fizetési megbízást adtunk annyi rubel összegére, mint a „Dolzhnik” LLC számára, amelyet a „Dolzhnik” LLC .. számú levele alapján teljesítettünk. „dátum” dátumú hónap év.

Kérdés

Hogyan kell figyelembe venni az árukért (munkálatokért, szolgáltatásokért) harmadik fél által fizetett összeget?

Válasz

Könyvelés az adóssal - áru vevővel (építési munkák, szolgáltatások)

Az OSN-nél az Ön által vásárolt áruk (munka, szolgáltatások) fizetése nem érinti a jövedelemadót és az áfát, függetlenül attól, hogy ki utalja át a pénzt az eladónak - Ön vagy egy harmadik fél.

Egy kivétel van - ha a harmadik fél által az eladónak átutalt pénz beszámításra kerül az előlegbe, akkor a harmadik félnek az ÁFA-köteles termékértékesítésért (munkavégzésért, szolgáltatásért) kell fizetnie Önnek. Ebben az esetben szükséges (Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 2. szakasza, 1. szakasz, 167. cikk, 3. szakasz, 168. cikk, a Szövetségi Adószolgálat 2006. február 28-i levelének 2. szakasza, N MM-6 -03/202@):

— a harmadik fél által az eladónak átutalt összeggel megegyező előlegre számítsa ki az áfát;

- a pénz harmadik személy általi átutalásától számított 5 naptári napon belül előlegszámlát kell kiállítani két példányban, amelyek közül az egyik az értékesítési könyvbe kerül, a másik pedig harmadik félnek átadásra kerül.

Az egyszerűsített adórendszerben (miután a harmadik fél pénzt utal át az eladónak):

1) teljesítettnek tekintendő a harmadik fél azon kötelezettsége, amelyhez a fizetést beleszámítják (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.17. cikkének 1. szakasza). Ezért, ha a harmadik fél kötelezettsége Ön felé:

- áruk (munka, szolgáltatás) fizetése (előrefizetés), akkor az értékesítésből származó bevételt bevételként kell elszámolnia;

- a kölcsön visszafizetése és kamatfizetése, akkor a kamat összegét bevételben kell elszámolnia;

2) az eladótól vásárolt áruk (munka, szolgáltatások) kifizetettnek minősülnek (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.17. cikkének 2. szakasza).

A számvitelben a harmadik fél árukért (munkáért, szolgáltatásért) fizetett fizetés tükröződése attól függ, hogy azt mitől számítják el.

Ha egy harmadik fél tartozását kívánja törleszteni Önnel szemben, akkor a közzététel a következőképpen történik:

Dt 60 Kt 62 (58, 78) - A kiszállított árukért (munka, szolgáltatás) kifizetés megtörtént, vagy a kölcsönt visszaadták és a kamatot fizették.

Ha előleget harmadik fél fizet, a kiküldések a következők:

Dt 60 Kt 62-előleg – Előleg érkezett

Dt 62-előleg Kt 68 – ÁFA a kapott előleg után kerül kiszámításra

Ha a kölcsönt harmadik fél bocsátja ki Önnek, a feladás a következőképpen történik:

Dt 60 Kt 66 (67) – Kölcsön kapott

Könyvelés harmadik féllel

AHF-hez pénz átutalása nem az Ön partnerének (szállító, hitelfelvevő, hitelező), hanem az ő nevében - egy másik személynek, nem érinti a nyereség megadóztatását.

Ha az ilyen fizetés beleszámít a szállítónak fizetett előlegbe, akkor az „előleg” HÉA levonható, ha a következő dokumentumok állnak rendelkezésre (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 171. cikkének 12. szakasza, 172. cikkének 9. szakasza):

1) a szállítójával kötött megállapodás előleg fizetéséről;

2) a szállítója utasításai pénz átutalására előlegként egy másik személynek;

3) előlegszámla a szállítótól;

4) a pénzátutalásra vonatkozó fizetési megbízását.

Egyszerűsített adórendszerrel a könyvelés attól függ, hogy mire számítják be a befizetést.

— Tartozásának visszafizetése a szállított áruk (munka, szolgáltatások) kifizetéséhez — Az áruk (munka, szolgáltatások) fizetettnek minősülnek

— Az előleg befizetése

— Kölcsön törlesztése és kamatfizetés — A kamat kifizetésként kerül elszámolásra, és ráfordításként számolható el

— Kölcsön kiadása partnerének

A számvitelben Az Ön partnerének szállítója felé teljesített fizetés tükröződése attól függ, hogy mibe számítják be.

Ha az adósság törlesztésére van szükség, akkor a feladás a következő lesz:

Dt 60 (66, 67) Kt 51 - A kiszállított áruk (munka, szolgáltatás) fizetési tartozása megtörtént, vagy a kölcsön visszafizetésre került és kamatot fizettek.

Előleg fizetése esetén a postázás a következőképpen történik:

Dt 60 előleg Kt 51 - Előleg kiadása

Ha kölcsön kiadása miatt, akkor a kiküldetés a következő:

Dt 58 Kt 51 - Kamatozó kölcsön kibocsátása

Dt 76 Kt 51 - Kamatmentes kölcsön kiadott

Könyvelés hitelezővel - áru eladóval (munkálatok, szolgáltatások)

AHF-hez az a tény, hogy a kiszállított árut (elvégzett munkát, nyújtott szolgáltatásokat) nem a vevő, hanem harmadik személy fizette, nem befolyásolja a jövedelemadót és az ÁFA-t.

Egyszerűsített adórendszerrel a vevőnek szállított árukért (végzett munka, nyújtott szolgáltatások) harmadik féltől történő fizetés kézhezvételének napján az értékesítésből származó bevételt bevételként kell elszámolni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.17. cikkének 1. szakasza). .

A számvitelben Ha pénzt kap egy harmadik féltől, közzé kell tennie egy bejegyzést:

Dt 51 Kt 62 - Eladott árukért kapott fizetés (munka, szolgáltatások)

Kapcsolódó kérdések:

Jó napot A szervezet kiszállította az árut a Vevőnek. És ennek a szállítmánynak a fizetése egy másik vállalkozótól érkezett. Ezen túlmenően a fizetési cél nem „Vevőnek” jelölést tartalmaz. De a számla számát egyszerűen feltüntetik. Jogilag......
Jó napot Jogi szolgáltatás nyújtására irányuló szerződés megkötésre került 2016 júniusában szervezetünknek nem dolgozó magánszemélyrel és egyéni vállalkozóval. A megállapodás szerinti fizetést......
Jó napot. Egy áfa-fizető szervezet tárgyi eszközöket értékesít magánszemélynek. Milyen adatokat kell feltüntetni a számlán?
✒ Magánszemélynek történő ingatlaneladáskor számla nem állítható ki. Általában......
Jó napot Válaszra van szükségünk - SÜRGŐS! Milyen szigorú bejelentési formák léteznek az alapadórendszerben történő alkalmazásukra... (Példaként: mondjuk egy sofőr áruval ment el egy szépségszalonba (samponok,...

A kötelezettséget általában az teljesíti, aki azt a szerződés feltételei szerint vállalta. Például a legtöbb esetben a megvásárolt termékért maga a vásárló fizet. Néha azonban a számítások optimalizálása érdekében kényelmesebb, ha a vevő nem maga fizet a szállítónak, hanem ezt a felelősséget egy harmadik félre, például az adósára ruházza. A megfelelő elszámolási mechanizmust az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 313. cikke szabályozza. Ebben a cikkben az ITS-szakemberek megvizsgálják, hogy egy kötelezettség teljesítését milyen feltételekkel lehet harmadik félre bízni, hogyan kell formalizálni a megfelelő tranzakciót, és azt is elemzik, hogy milyen adó- és számviteli következmények merülnek fel ebben a fizetési módban az egyes résztvevők számára.

1. záradék art. 313 Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve)

Művészet. 403 Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve. 1 evőkanál. 313 Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve

1. záradék art. 391 Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve).

Polgári jellemzők

Tehát a szerződésből eredő kötelezettséget, ideértve az áruk (munka, szolgáltatás) fizetésével kapcsolatos kötelezettségeket is, nemcsak maga az adós teljesítheti, hanem egy harmadik fél is, aki nem részese az adott ügyletnek. Ez a lehetőség fennáll, ha a törvény, a szerződés vagy a kötelezettség lényege nem jelenti azt, hogy az adós köteles azt személyesen teljesíteni (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 313. cikkének 1. szakasza).

Nem szabad megfeledkezni arról, hogy az adós azáltal, hogy harmadik személyt bevon egy kötelezettség teljesítésébe, nem hagyja el a hitelezővel fennálló kapcsolatot, hanem továbbra is felelős vele szemben a szerződés nemteljesítéséért vagy nem megfelelő teljesítéséért, pl. időben történő fizetés a neki szállított árukért (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 403. cikke). A hitelezőnek viszont el kell fogadnia a harmadik fél által az adós számára felajánlott teljesítést (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 313. cikkének 1. szakasza). Ez azt jelenti, hogy az adós nem köteles a hitelező hozzájárulását kérni harmadik személy bevonásához.

E két jellemző alapján meg kell különböztetni a szóban forgó jogviszonyok modelljét az adósságátruházástól, amelyben az eredeti adós eláll a kötelezettségétől, helyét új adós veszi át, és ilyen helyettesítés csak akkor lehetséges. a hitelező hozzájárulása (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 391. cikkének 1. pontja).

Dokumentálás

A jogszabály nem írja elő, hogy a kötelezettség teljesítésének harmadik személyre történő engedményezését pontosan hogyan kell formalizálni. A gyakorlatban az adós általában levelet küld egy harmadik félnek, amelyben közli a vonatkozó végzést.

________________________________
________________________________
(vezetői pozíció,
szervezeti és jogi formája
és a szervezet neve,
harmadik fél lévén
a fej teljes neve)

UTASÍTÁS A KÖTELEZETTSÉG TELJESÍTÉSÉHEZ

Vevő (adós)

A megvásárolt áruért nem a vevő, hanem a nevében eljáró harmadik személy által történő fizetéssel kapcsolatban az adós áfa elszámolási eljárása nem változik, mivel a szállítótól vásárolt áruk előzetesen felszámított áfája levonási joga, valamint a korábban harmadik félnek szállított áruk áfa kiszámításának kötelezettsége nem kapcsolódik a fizetés időpontjához (az adótörvénykönyv 171. cikkének 2. pontja, 172. cikkének 1. pontja, 167. cikkének 1. szakasza Orosz Föderáció). Így ebben az esetben nem történik módosítás.

Harmadik fél

A követelés összegével megegyező összegű pénzeszközök átutalása nem az Ön hitelezőjének, hanem az ő nevében egy másik személynek, az nem érinti a harmadik fél áfa-adóztatási eljárását. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy a vásárolt áruk előzetesen felszámított adójának levonási joga nem függ a fizetés pillanatától (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 171. cikkének 2. szakasza, 172. cikkének 1. pontja).

Szállító (hitelező)

A szállító számára nem mindegy, hogy kitől származott az előleg: a vevőtől vagy harmadik féltől. Ezért az előleg kézhezvételének napján ki kell számítania az áfát, és ki kell állítania a vevőnek az előleg összegéről szóló számlát (az adótörvénykönyv 2. alpontja, 1. pont, 167. cikk, 3. pont, 168. cikk). az Orosz Föderáció).

Vevő (adós)

Az átutalt előleg áfája levonható, ha a vevő rendelkezik az előleg összegéről szóló számlával, az átutalást igazoló okirattal, valamint az ilyen fizetési eljárást előíró megállapodással (171. cikk 12. pont, 172. cikk 9. pont). az Orosz Föderáció adótörvénykönyve). Álláspontunk szerint ebben az esetben igazoló okiratként a vevő felhasználhat egy harmadik személynek címzett felhatalmazó levelet és a harmadik személy fizetési megbízásának másolatát, amelynek céljából egyértelműen kitűnik, hogy az előleg átutalásra kerül a vevő, a vevő és a szállító közötti megállapodás alapján.

Az áruk harmadik félnek történő szállításának napján számított adó összegét nem módosítják, mivel az adóalap megállapításának időpontja nem függ a befizetés tényétől (az adótörvénykönyv 167. cikkének 1. alpontja, 1. pont) az Orosz Föderáció).

Harmadik fél

1. záradék art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 272. cikke).

2. cikk Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 273. cikke).

Jövedelemadó a településen résztvevőknek

Szállító (hitelező)

Felhalmozási módszer: ha a fizetés nem a vevőtől, hanem harmadik féltől érkezik a szerződés alapján, az a szállító számára semmilyen jövedelemadó-következményt nem von maga után, mivel ebben az esetben az áru értékesítéséből származó bevételt már az időpontban elszámolják. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 271. cikkének 3. szakasza).

Készpénzes módszer: ebben az esetben a szállító a harmadik féltől kapott pénzösszeget értékesítésből származó bevételként tükrözi a folyószámlára vagy a pénztárgépbe való beérkezésük napján (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 273. cikkének 2. szakasza). ).

Vevő (adós)

Felhalmozási módszer: az a tény, hogy a megvásárolt árut nem maga a vevő, hanem az ő utasítására egy harmadik személy fizeti, ebben az esetben nincs jelentősége, mivel a költségeket a pénzeszközök kifizetésének tényétől függetlenül kell elszámolni (1. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 272. cikke).

Készpénzes mód: a harmadik fél általi pénzátutalás napján a vásárolt áruk kifizetésének költségei kifizetettnek minősülnek, mivel a szállítóval szembeni viszontkötelezettség megszűnik, és ezzel az Art. (3) bekezdésében foglalt feltétel megszűnik. 273 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Ezen túlmenően, ugyanazon a napon az adózó köteles bemutatni az áruk harmadik félnek történő értékesítéséből származó bevételt, mivel a fizetési tartozás is visszafizetettnek minősül a kötelezettség teljesítésekor (273. cikk 2. pont). az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).

Harmadik fél

Felhalmozási módszer: a követelések összegével megegyező összegű pénzeszközök átutalásakor nem a hitelezőjének, hanem az ő nevében egy másik személynek, harmadik fél nem végez kiigazítást, mivel e módszer alkalmazásakor a költségek elszámolása a a pénzeszközök kifizetésének ténye (p 1 Az Orosz Föderáció adótörvényének 272. cikke).

Készpénzes fizetési mód: a megvásárolt áruk, amelyek ellenében harmadik fél kötelezettséget teljesít, nem a hitelezőnek, hanem az ő utasítására egy másik személynek történő pénzátutalás időpontjában tekintendők kifizetettnek (az adótörvénykönyv 273. cikkének 2. szakasza). az Orosz Föderáció).

Szállító (hitelező)

Eredményszemléletű módszer: a harmadik féltől kapott előleg összegét az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 251. cikke (1) bekezdésének 1. albekezdése alapján nem veszik figyelembe adózási szempontból.

Készpénzes módszer: az előtörlesztési összegek elszámolásának menete nem függ attól, hogy ki utalta át: közvetlenül a vevő vagy a megbízásából harmadik személy. Így ebben az esetben a szállítónak figyelembe kell vennie a kapott előleg összegét a bevétel részeként (az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Elnöksége tájékoztató levelének 273. cikkének 2. pontja, 8. pontja). 2005. december 22. 98. szám).

Vevő (adós)

Felhalmozási mód: a vevő részére harmadik személy által átutalt előleg összege nem kerül elszámolásra költségként az Art. 14. pontja alapján. 270 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Az áruk harmadik félnek történő értékesítéséből származó, a szállítás napján elismert előleg átutalási kötelezettségének teljesítésével kapcsolatos bevétel összegét nem módosítják (az orosz adótörvénykönyv 271. cikkének 3. szakasza). Föderáció).

Készpénzes mód: az előleg összege nem szerepel a költségek között, mivel az előleg átutalásának időpontjában a kézbesítéssel kapcsolatban nem áll fenn viszontkötelezettség, azaz az Art. 3. pontjában foglalt feltételek. 273-at nem hajtják végre. A kötelezettség harmadik fél általi teljesítésének napján a vevő tükrözi az áruk részére történő értékesítéséből származó bevételt (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 273. cikkének 2. szakasza).

Harmadik fél

Elszámolási résztvevők elszámolása

Szállító (hitelező)

Terhelés 62,01 Jóváírás 90,01 - az árut eladták a Vevőnek;

Terhelés 90,03 Jóváírás 68,02 - Az eladott áruk után áfát terheltek a költségvetésre;

Terhelés 51 Jóváírás 62.02 - fizetés érkezett harmadik féltől (a Vevő értesítése alapján) a Vevő követeléseinek kiegyenlítésére;

Terhelés 62.02 Jóváírás 62.01 - a Szállítóval szembeni követelések és kötelezettségek beszámítása megtörtént.

Vevő (adós)

Terhelés 41,01 Jóváírás 60,01 - az árukat a Szállítótól (Hitelező) átvette és tőkésítette szállítási (adásvételi) szerződés alapján;

Terhelés 68,02 Jóváírás 19,03 - a számla regisztrálásakor „input” ÁFA jóváírásra került;

Terhelés 62,01 Jóváírás 90,01 - az árut harmadik félnek szállították. Az áruk értékesítéséből származó bevétel elszámolásra kerül;

Terhelés 90,03 Jóváírás 68,02 Az eladott áruk után a költségvetést áfa terhelte.

Vevő utasít egy harmadik felet, hogy a követeléseinek megfelelő összeget (megállapodás szerint az összegek megegyeznek) közvetlenül a Szállítónak (Hitelezőnek) fizesse meg:

Terhelés 60,01 Jóváírás 62,01 - a Vevővel szembeni követelések és kötelezettségek beszámítása megtörtént.

Harmadik fél

Terhelés 41,01 Jóváírás 60,01 - a Vevőtől (Adóstól) kapott áruk;

Terhelés 19.03 Jóváírás 60.01 - A leszállított áruk összegéből áfát rendeltek hozzá;

Terhelés 68,02 Jóváírás 19,03 - a számla regisztrálásakor „input” ÁFA jóváírásra került.

A Vevő nevében a Harmadik személy pénzeszközöket utal át a Vevő (Adós) Szállítója (Hitelező) felé fennálló számláinak visszafizetésére:

Terhelés 60.02 Jóváírás 51 - pénzeszközök terhelése a folyószámláról.

Tartozás átruházása és visszafizetése (kölcsönös követelések beszámítása):

Terhelés 60.01 Jóváírás 60.02 - a vevő és a szállító közötti követelések és kötelezettségek beszámítása megtörtént

Szállító (hitelező)

Terhelés 51 Terhelés 62.02 - tükrözi az áruszállítási kötelezettséget a kapott előleg összegében;

Dt 76.AV 68,02 terhelés - A kapott előleg után ÁFA terheli a költségvetést.

Vevő (adós)

Terhelés 62,01 Terhelés 90,01 - árut értékesítettek egy harmadik félnek;

Terhelés 90,03 Terhelés 68,02 - Az eladott áruk után áfát terheltek a költségvetésre.

Vevő utasítja harmadik felet, hogy a követeléseinek megfelelő összeget (megállapodás szerint az összegek megegyeznek) közvetlenül a Szállítónak fizesse meg:

62.02 Terhelés 62.01 - beszámítás a Vevőtől történt.

Harmadik fél

Terhelés 41.01 Terhelés 60.01 - a Vevőtől származó árukat elfogadták és tőkésítették.

Terhelés 19.03 Terhelés 60.01 – ÁFA a leszállított áruk összegéből

Terhelés 68.02 Terhelés 19.03 - számla regisztrálásakor „bemeneti” ÁFA jóváírásra került.

A Vevő nevében a Harmadik fél pénzeszközöket utal át tartozásának kiegyenlítésére, amely a példánkban megegyezik a szerződéses feltételek szerinti előleg összegével, a Szállító által a Vevőnek szállított áruért:

Terhelés 60.02 Terhelés 51 - pénzeszközök terhelése a folyószámláról.

A Szállító felé fennálló kötelezettségét Harmadik fél teljesíti. Áruszállítási kötelezettség keletkezett.

Adósság átruházása és visszafizetése (kölcsönös követelések beszámítása)

60.01 terhelés 60.02 terhelés - a vevő és a szállító közötti követelések és kötelezettségek beszámítása megtörtént

Adósság visszafizetése harmadik fél által: elszámolás az "1C: Számvitel 8" alatt

Tekintsük a fent leírt műveletek tükrözését az „1C: Számvitel 8” programban (2.0 rev.) egy példa segítségével.

Példa

1. művelet. Fizetés a szállító nevében

A beszállító TF-Mega CJSC 153. számú, 2011.01.02-i levele alapján a Trading House LLC a korábban átvett árukért fennálló tartozásának törlesztésére 23 600 rubel összegű fizetési megbízást készített, beleértve az áfát (18). %), a Progress LLC javára, ami az Hitelező a „TF-Mega” CJSC-vel kapcsolatban (1. ábra).

Rizs. 1. Fizetési megbízás készítése levélben

Miután a bankszámlakivonat visszaigazolja a pénzforgalmat, a korábban elkészített fizetési megbízás a folyószámlát terheli.

Az „1C: Számvitel 8” programban ez az átutalás automatikusan a 60.02 „Elszámolások kiadott előlegekre” számlához kerül, mivel a Progress LLC-vel kapcsolatban a fizetőnek nincs kötelezettsége (tartozása), ezért az összeg előlegnek minősül. fizetés:

Terhelés 60.02 Jóváírás - folyószámláról történő leírás (előlegek). 51

A Trading House LLC (harmadik fél) részletes egyenleggel rendelkezik a 60 „Elszámolások szállítókkal és vállalkozókkal” számláján, nevezetesen:

a Progress LLC-vel szembeni követelések a 60.02 „Kiadott előlegek elszámolásai” alszámla alatt, és
számlák a CJSC TF-Mega felé a 60.01 „Elszámolások szállítókkal és vállalkozókkal” alszámla alatt. A kötelezettségek összege a példában ugyanaz - 23 600 rubel.

Ez látható, ha az 1C: Számvitel 8 programban készítünk egy mérleget a 60. számlához (2. ábra).

Rizs. 2. Mérleg

2. művelet. Adósság átutalása és visszafizetése

A példa azt mutatja, hogy a Trading House LLC és a Progress LLC között nincs szerződéses kapcsolat, azonban a pénzeszközök átutalása az utóbbi javára szóló levél szerint egyidejűleg a TF-Mega CJSC-től szállított áruk adósságának visszafizetése volt. Gyakorlatilag minden kötelezettséget teljesítettek. Most beszámítjuk a kötelezettségeket a Trading House LLC számvitelében. Ehhez az „1C: Számvitel 8”-ban létre kell hoznia egy adósságkorrekciós dokumentumot a művelet típusával. Nettósítás elvégzése.

A bizonylat kitöltésekor ki kell választani azt az adóst, akinek a követeléseit beszámítják, valamint azt a hitelezőt, akinek a tartozásait a szerződések és elszámolási dokumentumok szerint beszámítják (3. ábra):

Terhelés 60,01 Jóváírás 60,02
- a követelések és kötelezettségek beszámítása megtörtént

Rizs. 3 Adósságrendezés

Az ebben a cikkben tárgyalt példa megtalálható az ITS honlapján (www.its.1c.ru):

1. Kattintson a szakaszra Könyvelésés válassz Általános adórendszer. 2. verzió. Ez megnyílik Üzleti tranzakciók jegyzéke. 2. verzió.

A cikk neve „Fizetés harmadik félnek a szállító kérésére” (cikk címe: http://www.its.1c.ru/db/hoosn#content:226:2).

Információs és technológiai támogatás (ITS PROF)

Az ITS PROF rendszert az 1C kínálja az 1C szoftvertermékek felhasználóinak támogatására. Ezt a rendszert két formátumban kínálják:

Az ITS havi lemezén;
A www.its.1c.ru weboldalon (az oldal naponta frissül).

Előfizetés az ITS PROF

Az ITS PROF előfizetéshez lépjen kapcsolatba azzal az 1C-partnerrel, akitől a szoftverterméket vásárolta, vagy lépjen kapcsolatba az 1C szervizközpontjaival és szervizpartnereivel. Az 1C:ITS online megrendelését a http://www.its.1c.ru/partners weboldalon adhatja le.

Az ITS internetes verziója

Minden ITS-előfizető hozzáférhet a http://www.its.1c.ru/ weboldalhoz az előfizetés időtartama alatt.

Az ITS internetes verziója az its.1c.ru webhelyen egy kényelmes internetes szolgáltatás az ITS-előfizetők számára, amely magában foglalja:

hozzáférés az ITS PROF anyagokhoz bármely Internet hozzáféréssel rendelkező számítógépről;
új módszertani ajánlások napi közzététele a programokkal való munkavégzéshez, az előfizetők kérdéseire adott válaszok és az oldalak anyagainak frissítése a jogszabályi változásokkal kapcsolatban;
a számviteli folyóiratok adatbázisának gyors feltöltése;
az 1C:Garant szabályozási keret heti frissítése;
a jogszabályok heti elemző ellenőrzése.

Az oldalon való regisztrációhoz követnie kell az aktiválási linket, amely automatikusan elküldésre kerül az ITS-re vonatkozó kérelemben megadott e-mail-címre, amelyet szolgáltató partnere elküld az 1C cégnek.

Ellenőrizze az ITS alkalmazásban megadott e-mailt. Ha az alkalmazásban az e-mail hibásan van megadva, a szolgáltató partnert az ITS osztálynak kell elküldeni ( [e-mail védett]) korrekciós alkalmazás.
Ha az e-mail helyes, akkor el kell rendelnie a levél újraküldését az oldalon található aktiváló linkkel

Ha nehezen tudja feltölteni személyes számláját saját bankszámlájáról, a fizetést legálisan teljesítheti harmadik fél segítségével.

A jelenlegi jogszabályok (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 313. cikke) lehetővé teszik a kötelezettségek harmadik fél általi teljesítését.

Így például, ha az adós szervezetnek nincs pénze, az adós kérhet egy másik szervezetet, hogy fizessen helyette a hitelezőnek. A fizetés fogadása előnyös a hitelező számára, de gyakran nehézségek merülnek fel az ilyen fizetés feldolgozása során.

Ugyanakkor el kell tudni különíteni a „másik ügyfélért” befizetést a hibás pénzátutalástól, mivel hibás pénzátvétel esetén azt kell visszaküldeni, ami indokolatlanul érkezett. Annak bizonyítása érdekében, hogy a beérkezett kifizetés egy másik ügyfél kifizetése, valamint az adóellenőrzés során felmerülő szükségtelen kérdések elkerülése érdekében a következőket kell beszerezni az ügyfelektől:

Az ügyféltől, akinek fizetnie kell (Adós) - egy levél arról, hogy egy másik szervezetet (Fizetőt) kért, hogy fizessen magának.
A fizetést teljesítő ügyféltől (Fizetőtől) - vagy levél, amelyben kijelenti, hogy a fizetést az Adós kérésére teljesítette, vagy a fizetési célban feltüntetett „fizetés az Adós részére ilyen és ilyen alapon”), vagy mindkettő dokumentumok (levél és a fizetés céljának megjelölése).

Példák más szervezettől származó fizetés feldolgozására szolgáló dokumentumokra:

LLC "DOLZHNIK"

INN 7700000000 KPP 770000000 OGRN 1157000000000

Számla 00000000000000000000 a „________” bankban, BIC 044500000

kor/h 3010180000000000000, tel. (495)_______.

Kinek: Fizető LLC címe ________, adófizető azonosító száma _______

Másolat: Domokom Company LLC

Legális cím:

Hivatkozási szám ____ a „dátum” hónaptól 201_

Kérjük, fizessen be a szállító Domocom Company LLC-nek (OGRN 1157746263487 INN 7734350160, KPP 773401001 folyószámla rubelben 40702810500030006821 PJSC AKB Avangard-ban) a kommunikációs szolgáltatásokért___________________ 0_44 alatt. _______ 201__

a ________ számú számlá(k) szerint: „___” _________ 201__. alapok összege _____________ dörzsölje. (__________ ezer rubel), hogy fizesse ki nekünk az adósságot. ( VAGY„Garantáljuk a visszatérítést” stb.)

A "Dolzhnik" LLC főkönyvelője ______________________ /teljes név/

A "Dolzhnik" LLC vezérigazgatója _______________/teljes név/

A Fizetőtől:

1. A fizetési megbízásban a fizetési célban meg kell adni:

„Fizetés a „Dolzhnik” LLC számára a ... keltezésű ... levél szerint a szerződés szerint nyújtott kommunikációs szolgáltatásokért. ____ sz. keltezve: „__” _______ 20__ számlaszám szerint"

2. Ha a fizetési megbízásból nem következik egyértelműen, hogy a fizetés más személy részére történt, a Fizetőtől levél szükséges (eredetiben is „élő” aláírással):

LLC "FIZETŐ"

INN 7700000000 KPP 770000000 OGRN 1157000000000 123645, elszámolási számla. 00000000000000000000 „_________” bankban BIC 044000000 kor/számla. 30101800000000000000 tel (495) __________

Másolat: Domokom Company LLC

OGRN 1157746263487 INN 7734350160

Legális cím:

Hivatkozási szám ____ 2013. „dátum” hónaptól

A Payer LLC főkönyvelője ______________________ /teljes név/

A Payer LLC vezérigazgatója _____

Letölthető levélminta: DOCX

Kérdés: A szolgáltatásnyújtásra vonatkozó szerződés értelmében a szolgáltatás megrendelője az A szervezet, és ezt a szolgáltatást a B szervezet fizeti.. Mi a fizetési bizonylatok elkészítésének eljárása ebben a helyzetben?

Válasz: A jogszabály közvetlenül nem határozza meg, hogy a fizetési kötelezettség harmadik személyre történő átruházásakor milyen dokumentumokat kell készíteni. Véleményünk szerint, ha a szolgáltatásnyújtásra vonatkozó szerződés alapján harmadik fél fizet az ügyfélért, akkor az adós felhatalmazó levelének kell lennie a harmadik fél fizetésére. Ebben az esetben a harmadik személy fizetési megbízásában, amelyben az összeget az adós részére utalja át a hitelezőnek, fel kell tüntetni, hogy a fizetés kinek a részére történt, hivatkozva a fizetési kötelezettséget megalapozó megállapodás vagy egyéb dokumentum adataira.

Indoklás:(1) bekezdésének megfelelően Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 779. §-a értelmében a fizetős szolgáltatások nyújtására vonatkozó szerződés alapján a vállalkozó kötelezettséget vállal arra, hogy a megrendelő utasítására szolgáltatásokat nyújt (bizonyos műveleteket hajt végre vagy bizonyos tevékenységeket végez), a megrendelő pedig vállalja, hogy fizetni ezekért a szolgáltatásokért.

(1) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 781. §-a értelmében az ügyfél köteles a neki nyújtott szolgáltatásokért a fizetős szolgáltatások nyújtására vonatkozó szerződésben meghatározott határidőn belül és módon fizetni.

(2) bekezdése értelmében Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 781. §-a értelmében, ha az ügyfél hibájából a teljesítés lehetetlenné válik, a szolgáltatások teljes összegét meg kell fizetni, hacsak törvény vagy a fizetős szolgáltatások nyújtására vonatkozó szerződés másként nem rendelkezik.

(1) bekezdése szerint

Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 313. cikke értelmében az adós a kötelezettség teljesítésével harmadik személyt is megbízhat, ha a törvény, egyéb jogi aktusok, a kötelezettség feltételei vagy annak lényege nem vonja maga után az adós kötelezettségét. személyesen teljesíteni a kötelezettséget. Ebben az esetben a hitelező köteles elfogadni a harmadik személy által az adós számára felajánlott teljesítést.

A törvény közvetlenül nem határozza meg, hogy harmadik személyre történő kötelezettség átruházásakor milyen dokumentumokat kell készíteni.

A gyakorlatban a harmadik fél fizetési meghagyását az adós a szervezet vezetőjének - a harmadik félnek - írt levelével formálják.

Ennek a levélnek a következő információkat kell tartalmaznia:

– a pénz átutalásának alapjául szolgáló dokumentum neve és adatai (szerződés, számla stb.);

– a hitelező szervezet adatai, amelyhez a pénzt utalják;

– a fizetendő összeg;

- ÁFA összege (ha van)

– és a fizetési megbízás feldolgozásához szükséges egyéb adatok (például a fizetés célja).

cikk rendelkezéseinek végrehajtása érdekében ilyen levél küldésének szükségessége. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 313. cikkét a bírói gyakorlat is megerősíti (például a Volga Régió Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálatának 2008. május 26-án kelt határozata az A72-5581/07-25/322 számú ügyben).

E dokumentum alapján a harmadik fél átutalja a szükséges összeget a hitelezőnek. Ebben az esetben a fizetési megbízásnak tartalmaznia kell:

– információ, hogy kinek a részére a fizetés történt (az adós neve);

A harmadik fél a fizetési megbízás banki jelzéssel ellátott másolatát átadja az adósnak a szolgáltatások fizetésének megerősítése céljából.

A Tizenhetedik Választottbíróság 2008. szeptember 22-i, N 17AP-6546/2008-GK sz. határozata is kimondja, hogy ha az adós számára kötelezettséget harmadik személy teljesít, a fizetési meghagyásban fel kell tüntetni, hogy a fizetés a az adós kérésére és számára.

Az adósnak levélben is értesítenie kell a hitelezőt arról, hogy a tartozást egy harmadik fél fizeti meg, hogy a hitelező rendelkezzen fizetési igazolással arra az esetre, ha a harmadik fél később jogalap nélküli gazdagodásként vissza kívánja adni a pénzt.

Így a törvény közvetlenül nem rögzíti, hogy a fizetési kötelezettség harmadik személyre történő átruházásakor milyen dokumentumokat kell készíteni. A gyakorlat szerint azonban a megállapodás szerinti fizetést harmadik személy is teljesítheti, ha az adós részére történő összeg átutalására vonatkozó fizetési meghagyás tartalmazza azokat az adatokat, amelyekért a fizetés történt, a megállapodás részleteit vagy egyéb olyan dokumentumot, amelyből ez a fizetési kötelezettség keletkezik. , valamint ha van levél - utasítás az adóstól, hogy fizessen harmadik félnek.

Cikkek: Arról, hogy „azért a fickóért” fizetünk.

Hogyan kell regisztrálni egy másik jogi személy fizetési elismervényét.

Más személy fizetési kötelezettségének teljesítése két esetben lehetséges:

Az adós kérelmére, ha a kötelezettség jellegéből nem következik, hogy az adós köteles a kötelezettséget személyesen teljesíteni.
Abban az esetben, ha harmadik személy tulajdonának elvesztésével fenyeget.

Így bármely szervezet kérhet egy másik szervezettől befizetést (pénzbeli kötelezettség teljesítésére), és az ilyen pénz folyószámlánkra történő beérkezése a fizetési kötelezettség megfelelő teljesítését jelenti. Ugyanakkor el kell tudni különíteni a „másik ügyfélért” befizetést a hibás pénzátutalástól, mivel hibás pénzátvétel esetén azt kell visszaküldeni, ami indokolatlanul érkezett.

1) Az ügyféltől, akinek fizetnie kell (Adós) - levél arról, hogy egy másik szervezetet (Fizetőt) kért, hogy fizessen magának.
2) A fizetést teljesítő ügyféltől (Fizető) - vagy levél, amelyben kijelenti, hogy a fizetést az Adós kérésére teljesítette, vagy a fizetési célban feltüntetett „fizetés az Adós javára ilyen és ilyen alapon”), vagy mindkettő ezen okmányok közül (levél és utasítás fizetési cél).

Példák más szervezettől származó fizetés feldolgozására szolgáló dokumentumokra:

Az adóstól:

Az adós levele a Fizetőnek (a levélnek eredetiben, „élő” pecséttel és aláírással kell lennie:

A Fizetőtől:

A fizetési megbízásban a fizetési célban fel kell tüntetni: „Fizetés az LLC Debtor INN ... részére a ... keltezésű ... levél szerint a leszállított áruért.”

Ha a fizetési meghagyásból nem következik egyértelműen, hogy a fizetés más személyért történt, érdemes a Fizetőtől egy levelet (eredetiben is „élő” aláírással):

Fizetőlevél letöltése egy másik személy számára (minta)

Töltsön le egy levelet a fizetés céljának tisztázásához (minta)

Mennyire volt hasznos számodra ez a cikk: