Szállítási adó számítása (gépkocsira). Drága autók szállítási adója Szállítási adó kulcsai

Akinek van autója, az minden évben fuvarozási adót fizet az autó után, TC. Ehhez számolni kell közlekedési adó 2019 a számológépen a közlekedési adókulcsok és kedvezmények szerint Moszkvában, Szentpéterváron és más régiókban.

A cikk kérdéseket és válaszokat tartalmaz a magánszemélyek szállítási adójának kiszámításával és fizetésével kapcsolatban.

Milyen jogszabály alapján számítanak fel adót az autó után?

A 2019-es szállítási adót az Orosz Föderáció alanyai törvénykönyvével összhangban elfogadott szállítási adó alapján számítják ki és fizetik.

A területi törvényhozó testületek a Kódexben meghatározott korlátok között meghatározzák a közlekedési adó mértékét, megfizetésének rendjét és feltételeit, valamint rendelkezhetnek adókedvezményekés azok adóalany általi felhasználásának indokai.

Lóerő adó. Hogyan lehet átváltani a kilowattot lóerőre

A szállítási adó összege a jármű típusától és motorjának teljesítményétől függ. A motor teljesítményét általában lóerőben mérik. A műszaki dokumentációban van feltüntetve. Ha a teljesítmény csak kilowattban van feltüntetve, akkor azokat lóerőre kell átszámítani.

Egy kilowatt 1,35962 lóerőt jelent.

Megjegyzés: Az újraszámítás során kapott eredményt második tizedesjegyre kell kerekíteni.

120 kW motorteljesítményű személygépkocsi. A gépjárműadót a lóerő után kell fizetni, ezért a kilowattokat lóerőre kell konvertálni:

120 kW x 1,35962 LE/kW = 163,15 hp

A TCP-ben szereplő adatok nem felelnek meg a jármű műszaki jellemzőinek

A hatályos jogszabályok nem hatalmazták fel az adóhatóságot a regisztrációs hatóság által közölt adatok módosítására, ezért a regisztrációs okmányokban (PTS) szereplő adatok közötti eltérés esetén a Műszaki adatok jármű (TS), a jármű tulajdonosa fordulhat a jármű vizsgálatát végző szakszervezethez vagy a jármű gyártójához. A gyártótól kapott adatokat vagy a szakosodott szervezettől származó következtetést benyújtják a regisztrációs hatósághoz, amely ben szükséges esetekben módosítsa a regisztrációs dokumentumokat (PTS), és nyújtson be információkat az adóhatóságnak. A beérkezett frissített (módosult) információk alapján az adóhatóság újraszámítja, illetve kiszámítja a szállítási illetéket.

Hogyan kell kiszámítani a személygépkocsi-szállítási adót 2018, 2019

Az adó összegét a következők figyelembevételével számítják ki:

1. az adózás tárgyának neve (szárazföldi szállítás, vízi vagy légi közlekedés),
2. jármű típusa (teherautó, személygépkocsi, busz, motorkerékpár stb.),
3. adóalap (motorteljesítmény l/s-ban, bruttó űrtartalom reg. tonnában, járműegység)
4. azon hónapok száma, amelyek során a járművet az állampolgárnál regisztrálták.

Szállítási adó képlete

A gépjárművek és egyéb motorral felszerelt járművek után a gépjárműadót lóerőnként számítják fel az alábbi képlet szerint:

Szállítási adó összege

adókulcs
évben

A jármű teljesítménye
HP száma

a birtoklási hónapok száma évente

1) VAZ 21093 személygépkocsi

2) Motorteljesítmény 67,8 l/s

3) Regisztrációból visszavonva 2014.10.09-i eladás miatt (9 hónapig használt)

Amely járművek nem adókötelesek, azok nem járművek

Ha a járművet regisztráció nélkül értékesítik a közlekedési rendőrségen, a közlekedési rendőrségen?

Megjegyzés: Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának tájékoztatója "A szállítási adó kiszámításának jellemzőiről"

Gépjármű regisztráció nélküli eladásakor közlekedési adó fizetője lesz az a személy, akinek a járművet nyilvántartásba vették, - jármű előző tulajdonosa

2011. január 1-től lehetővé vált a gépjármű adásvételi szerződés alapján történő értékesítése a nyilvántartásból való kivezetés nélkül.

Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat fenti álláspontja kifejti, hogy az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének normái szerint a szállítási adó fizetője az a személy, akinek a járművet nyilvántartásba vették. Az adó beszedésének (leállításának) egyéb okát nem állapították meg.

Személygépkocsi megállapodás alapján történő elidegenítésekor és törlés a régi tulajdonostól a közlekedési adó számítása a jármű nyilvántartásból való törlésének hónapját követő hónaptól megszűnik.

Mikor szűnik meg a közlekedési adó beszedése? A jármű regisztrációs hónapját követő hónaptól?

2015-ben és korábban a járműtulajdonlás teljes hónapjai alapján számolva. Az adó elhatárolása pedig a jármű regisztrációs hónapját követő hónaptól megszűnik. De 2016 óta a közlekedési rendőri bírságok módosításai szerint - a közlekedési rendőrök, ha nem fizet, mi fog történni?
Leírást adnak a közlekedési rendőrségi bírság - GAI - nem fizetésének következményeiről.

2014. január 1-től a drága autók közlekedési adójának számításakor szorzótényezőket kell alkalmazni. Az együttható nagysága a jármű gyártási évétől és átlagos költségétől függ. Hogyan lehet meghatározni ezeket a mutatókat? Szükséges-e szorzótényezőt használni az előlegek kiszámításakor?

Az Orosz Föderáció adótörvényének általános normái

(1) bekezdése alapján Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 362. cikke szerint az adófizető szervezetek önállóan számítják ki a szállítási adó összegét és az előleg összegét. Által Általános szabály(E cikk 2. pontja) az adózási időszak (naptári év) végén a költségvetésbe fizetendő közlekedési adó összegét minden járműre vonatkozóan a vonatkozó adóalap és az adókulcs szorzataként kell kiszámítani. Ha a szervezetnek minden beszámolási időszak végén (I., II. és III. negyedév) előleget kell fizetnie (az Orosz Föderáció alanya törölheti ezt a kötelezettséget), a költségvetésbe fizetendő adó összegét a befizetések különbözeteként határozzák meg. számított adóösszeg és az adóidőszakban fizetendő adóelőlegek összegei.

A drága személygépkocsik esetében (több mint 3 millió rubel értékben) a szállítási adó összegét a szorzótényező figyelembevételével számítják ki. Ezért a drága autó szállítási adójának kiszámításának képlete így néz ki:

A szorzótényező értéke, amint azt már jeleztük, az autó átlagos költségétől és a gyártás évétől függ.

Így az átlagos költsége 3 millió rubel. az autó gyártási évétől függően szorzótényezők (1,1-től 3-ig) figyelembevételével kerül kiszámításra.

Egy autó átlagos költségéről

A 3 millió rubel vagy azt meghaladó átlagos értékű személygépkocsik listáját, amelyekre a következő adózási időszakban kell alkalmazni, legkésőbb a következő adózási időszak március 1-jéig közzéteszik az Ipari és Kereskedelmi Minisztérium hivatalos honlapján a Internet. Ezért a honlapon 2014.02.28-án közzétett személygépkocsi-jegyzéket a 2014. évi adóidőszakra, a 2015.02.27-i - a 2015. évi adóidőszakra, a 2016.02.26-i listát - az adóidőszakra kell alkalmazni. 2016. évi adózási időszakra vonatkozó 2017.02.28-i lista. Annak megállapításához, hogy az Ipari és Kereskedelmi Minisztérium egy adott autót felvett a listára, a következő bemeneti adatokra van szükség:

a jármű gyártmánya és modellje (változata);

motor típusa (benzin, dízel vagy hibrid);

motorkapacitás;

a kiadás éve óta eltelt évek száma.

A lista nem mutatja külön az egyes autók átlagos költségét. A járműveket, figyelembe véve a kiadás éve óta eltelt évek számát, az Adótörvénykönyv által meghatározott „Átlagköltség” mutató szerint csoportosítják. A személygépkocsikat a gépjármű átlagköltsége alapján csoportokba „szórják”, amelyek számítási eljárását az Áht. 28. fejezete alkalmazásában a személygépkocsik átlagköltségének számítási eljárása tartalmazza. Orosz Föderáció, jóváhagyva Az Orosz Föderáció Ipari és Kereskedelmi Minisztériumának 2014. február 28-i 316. sz.

A listán szereplő pozíciók száma évről évre növekszik (az Ipari és Kereskedelmi Minisztérium dolgozik a listák pontosításán), ezért az adózónak évente ellenőriznie kell drága autóját, hogy a következő listára kerüljön.

Ha a listán személygépkocsi nem szerepel (beleértve a jármű motorjának típusát és térfogatát is), vagy a gyártás éve óta eltelt évek száma nem felel meg a listában szereplő hasonló mutatónak, a szorzó tényezőt nem szabad alkalmazni.

Az FTS következtetései: ha megszerezték egy autó nem szerepel az Ipari és Kereskedelmi Minisztérium hivatalos honlapján közzétett listán, ennek a járműnek a szállítási adóját a szorzótényező figyelembevétele nélkül kell kiszámítani (2017.01.11. sz. levél: BS-4-21 / 149 ).

Az autó gyártási évéről

Az adótörvény kimondja, hogy a jármű gyártási évétől eltelt időszak megállapításához a visszaszámlálás a megfelelő személygépkocsi gyártási évétől kezdődik. A finanszírozók pontosítják: a személygépkocsi gyártási éve óta eltelt évek számának számítási időszaka, amelyre vonatkozóan az Art. (2) bekezdésében megállapított szorzótényezőt kell alkalmazni. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 362. §-a alapján a jármű gyártási évétől számítják, amelyre fizetik. Tegyük fel, hogy egy 2014-ben gyártott személygépkocsi 2016. évi közlekedési adójának kiszámításakor abból kell kiindulni, hogy a jármű gyártási éve óta három év telt el.

A Pénzügyminisztérium következtetése: egy 2014-ben gyártott és 3 millió és 5 millió rubel közötti értékű járművel kapcsolatban. ideértve a 2016. évi közlekedési adó összegének kiszámításakor 1,1-es szorzótényezőt alkalmaznak (2017. május 18-i 03-05-05-04/30334 levél).

Ennek megfelelően egy 2014-ben gyártott és 3 millió és 5 millió rubel közötti személygépkocsival kapcsolatban. beszámítva, a 2017. évi közlekedési adó összegének kiszámításakor nem szükséges szorzótényezőt alkalmazni (végül is négy év telt el a kiállítás éve óta).

Szorzó és előlegfizetés

(2) bekezdése értelmében Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 363. cikkének megfelelően az adózási időszakban az adófizető szervezetek szállítási adó előleget fizetnek, hacsak az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok jogszabályai másként nem rendelkeznek. Egy olyan helyzetben, amikor előleget kell fizetni, felmerül a kérdés, hogy a drága autókhoz viszonyított értékük meghatározásakor figyelembe kell-e venni egy szorzótényezőt. A választ az Art. 2.1. Az Orosz Föderáció adótörvényének 362. cikke, amelyet a 2014. november 4-i 347-FZ szövetségi törvénnyel módosítottak.

Az adózó szervezetek a közlekedési adó előlegét minden beszámolási időszak után a vonatkozó adóalap és az adókulcs szorzatának 1/4-eként számítják ki, figyelembe véve a szorzót.

Így a szállítási adó előlegének kiszámításának képlete egy drága autóval kapcsolatban így néz ki:

A drága személygépkocsik esetében a közlekedési illetéket, valamint az utána fizetendő előleget (ha annak kifizetését regionális szinten nem törölték) szorzó együtthatóval számítják ki egy adott személygépkocsira, figyelembe véve a től eltelt időszakot. a gyártás éve, az Ipari és Kereskedelmi Minisztérium felveszi a 3 millió rubel átlagos költségű személygépkocsik listájára. a vonatkozó adózási időszakra.

1. Az adózó-szervezetek az adó összegét és az adóelőleg összegét önállóan számítják ki. A természetes személy adóalanyok által fizetendő adó összegét az adóhatóság számítja ki az Orosz Föderáció területén a járművek állami nyilvántartásba vételét végző hatóságok által az adóhatóságnak benyújtott információk alapján.

2. Az adózási időszak végén a költségvetésbe fizetendő adó összegét minden járműre a vonatkozó adóalap és adókulcs szorzataként kell kiszámítani, hacsak e cikk másként nem rendelkezik.

Az adózó szervezetek által a költségvetésbe fizetendő adó összegét a számított adóösszeg és az adóidőszakban fizetendő adóelőlegek különbözeteként határozzák meg.

Az adó összegét a növekvő együttható figyelembevételével számítják ki:

1.1 - olyan autók esetében, amelyek átlagos költsége 3 millió és 5 millió rubel között van, és amelyek gyártási évétől 2-3 év telt el;

1.3 - olyan autók esetében, amelyek átlagos költsége 3 millió és 5 millió rubel között van, és amelyek gyártási évétől 1-2 év telt el;

1,5 - olyan autók esetében, amelyek átlagos költsége 3 millió és 5 millió rubel között van, és amelyek gyártási évétől nem telt el több mint 1 év;

2 - olyan autók esetében, amelyek átlagos költsége 5 millió és 10 millió rubel között van, és amelyek gyártási évétől számítva legfeljebb 5 év telt el;

3 - olyan autók esetében, amelyek átlagos költsége 10 millió és 15 millió rubel között van, és amelyek gyártási évétől számítva legfeljebb 10 év telt el;

3 - olyan autók esetében, amelyek átlagos költsége 15 millió rubel, és amelyek gyártási évétől nem telt el több mint 20 év.

Ebben az esetben az e bekezdésben meghatározott időszakok számítása a megfelelő személygépkocsi gyártási évétől kezdődik.

A személygépkocsik átlagos költségének e fejezet alkalmazásában történő kiszámításának eljárását a fejlesztési funkciókat ellátó szövetségi végrehajtó szerv határozza meg. közpolitikaiés jogi szabályozás a kereskedelem területén. A 3 millió rubel vagy annál nagyobb átlagos értékű gépkocsik listáját, amelyekre a következő adózási időszakban kell alkalmazni, legkésőbb a következő adózási időszak március 1-jéig közzéteszik a meghatározott szerv hivatalos honlapján az internetes információs és távközlési oldalon. hálózat.

Az adózó szervezetek által a nyilvántartásban szereplő, 12 tonnánál nagyobb megengedett össztömegű járművek után az adózási időszak végén kiszámított adó összege csökken az ilyen jármű után fizetett díj összegével. ebben az adózási időszakban.

Ha az e bekezdésben meghatározott adólevonás alkalmazásakor a költségvetésbe fizetendő adó összege negatív értéket vesz fel, az adó összegét nullának kell tekinteni.

A nyilvántartásból származó információkat évente február 15-ig kell benyújtani az adóhatósághoz a közlekedési területen a szövetségi végrehajtó szerv által az adók és illetékek ellenőrzésére és felügyeletére jogosult szövetségi végrehajtó szervvel egyetértésben meghatározott módon.

2.1. Az adózó szervezetek az adóelőlegek összegét az egyes beszámolási időszakok lejárta után a vonatkozó adóalap és az adókulcs szorzatának egynegyede összegében számítják ki, figyelembe véve az e cikk (2) bekezdésében meghatározott szorzótényezőt. .

3. Gépjármű nyilvántartásba vétele és (vagy) nyilvántartásból való törlése (törlés, állami hajólajstromból való kizárás stb.) esetén az adózási (beszámolási) időszakban az adó összegének kiszámítása (az összeg adóelőleg) azon együttható figyelembevételével történik, amelyet azon teljes hónapok számának, amelyek során a járművet az adózónál nyilvántartásba vették, és az adózási (bevallási) időszak naptári hónapjainak számának arányában határozzák meg.

Ha a jármű nyilvántartásba vételére a tárgyhónap 15. napja előtt került sor, vagy a jármű nyilvántartásból való törlésére (törlés, állami hajólajstromból való kizárásra stb.) a tárgyhónap 15. napja után került sor, a hónap regisztrációjának (törlés) teljes havi regisztrációjának minősül) a jármű.

Ha a jármű nyilvántartásba vétele a tárgyhónap 15. napja után történt, vagy a jármű nyilvántartásból való törlése (törlés, állami hajólajstromból való kizárás stb.) a tárgyhónap 15. napja előtt történt, akkor az a gépjármű alapok nyilvántartásba vételét (kivezetését) nem veszik figyelembe az e bekezdésben meghatározott együttható meghatározásakor.

4. Már nem érvényes.

5. Lejárt.

6. Adó kivetésekor az Orosz Föderáció valamely alanya jogalkotó (képviselő) testületének jogában áll az adózók bizonyos kategóriái számára biztosítani azt a jogot, hogy az adózási időszakban ne számítsanak ki és ne fizessenek adóelőleget.

Az Art. Az Orosz Föderáció Alkotmányának 57. cikke és az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 3. cikke értelmében minden személy köteles törvényesen megállapított adókat és illetékeket fizetni.

A fuvarozási illeték fizetési kötelezettsége az adózónak a jármű nyilvántartásba vételének pillanatától keletkezik, ezért akkor is, ha például 2014-ben nem érkezett be közlekedési adóról szóló adóbevallás, de az adózó birtokolta a járművet és az adót nem fizették meg. általa téves az az állítás, hogy az adózó 2018-ban nem köteles hátralékot fizetni. Három év elteltével az adó- és illetékfizetéskor nincs automatikus adósságleírás az adózótól.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének tartalma alapján azonban a következő következtetések vonhatók le.

(3) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 363. cikke szerint az adóalanyok - a magánszemélyek szállítási adót fizetnek az adóhatóság által küldött adóbejelentés alapján. Adófelhívás kiküldése ugyanakkor a kiküldés naptári évét megelőző legfeljebb három adózási időszakra vonatkozóan engedélyezett. Azaz 2018-ban az adóhatóság csak 2015-re, 2016-ra és 2017-re vonatkozóan küldhet közlekedési adó fizetési felszólítást az adózónak.

Ha az adóhatóság hátralékot tárt fel, akkor az adózó - egyénnek adót kell kérni. (1) bekezdése alapján Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 70. cikke értelmében a követelés benyújtásának határideje három hónap (500 rubel vagy annál nagyobb hátralék esetén) és egy év (500 rubelt meg nem haladó hátralék esetén) a hátralék felfedezésének napjától számítva. BAN BEN ez az eset a hátralék feltárásának időpontja az adófizetési határidő lejártának napja. Azaz az adóbejelentést legkésőbb 2016. december 2-ig kellett volna beküldeni. 4 p. 4 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 69. cikke értelmében az adófizetési kötelezettséget főszabályként a meghatározott kötelezettség kézhezvételétől számított nyolc napon belül kell teljesíteni.

(2) bekezdésének megfelelően Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 48. §-a szerint abban az esetben, ha az adózó nem teljesítette az adófizetési kötelezettséget, az adóhatóságnak jogában áll bírósághoz fordulni adóbeszedés iránti kérelemmel az adófizetéstől számított hat hónapon belül. a követelmény teljesítésére nyitva álló határidő lejártának időpontja. Így az adófelügyelőség 2016. június 11-ig kérhette a bíróságtól az ilyen adóhátralékok behajtását.

Így 2018-ban a 2014. évi közlekedési adótartozás ténylegesen nem hajtható be az adózótól, azonban az ilyen adóhátralékot továbbra is jóváírják. A hátralék behajtásra kilátástalannak elismerése és utólagos leírása csak a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 59. cikke.