USN 2015-ben: jelentős változások

USN 2015-ben: részletes magyarázatok az egyszerűsített adórendszer legújabb változásairól, amelyekről minden könyvelőnek tudnia kell. >>>

Az egyszerűsített adózás alkalmazásának számos szabálya változott január elsejétől. Megnövelt jövedelemhatárok, amelyek lehetővé teszik, hogy különleges rendszerben maradjon. Egyes cégeknek ingatlanadó-fizetési kötelezettségük van. És mindenki, aki a „jövedelem mínusz kiadás” konstrukcióban él, jogot kapott további kiadások leírására. Intézzünk mindent rendben.

Új jövedelemhatárok

2015-re a deflátor együtthatója, amellyel a bevételi határokat az egyszerűsítés kedvéért indexálni kell, 1,147 (Oroszország Gazdaságfejlesztési Minisztériumának 2014. október 29-i 685. sz. rendelete). Így azok a cégek, amelyeknek a jövedelme belefér 68 ​​820 000 rubelbe, 2015 folyamán maradhatnak az egyszerűsített adóban. (60 000 000 rubel × 1,147).

Azoknak a cégeknek, amelyek 2016-tól az egyszerűsített rendszerre kívánnak áttérni, biztosítaniuk kell, hogy 2015 kilenc hónapjában a bevételek legfeljebb 51 615 000 rubelt érjenek el. (45 000 000 rubel × 1,147). Igaz, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve kimondja, hogy ezt a 45 milliós határt legkésőbb a tárgyév december 31-ig indexálni kell a következő naptári évre meghatározott deflátor együtthatóval. Ebből arra következtethetünk, hogy 2016-tól az egyszerűsített rendszerre való átállás érdekében 45 millió rubel határt. meg kell szorozni egy nagyobb együtthatóval, amelyet a tisztviselők 2016-ra határoznak meg. De ez a megközelítés minden bizonnyal vitákhoz vezet. Hiszen a Pénzügyminisztérium úgy látja, hogy szükséges a tárgyévben hatályos deflátor alkalmazása (2014. március 24-i 03-11-06/2/12708 sz. levél). 2015-ben pedig 1,147.

Tulajdon adó

A 2015 óta egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezeteknek ingatlanadót kell fizetniük az ingatlan után, amelynek adóalapja a kataszteri érték (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.11 cikkének 2. pontja). Ezen adó fizetési kötelezettsége három feltétel egyidejű teljesülése esetén keletkezik a társaságnál. Először is a cég tulajdonában van egy igazgatási és üzleti ill bevásárló központ vagy egy szoba benne ill nem lakás céljára szolgáló helyiségek irodákban és kereskedelemben használatos. Másodszor, abban a régióban, ahol ez az objektum található, az ingatlan kataszteri értékére vonatkozó vagyonadó fizetéséről szóló törvény van érvényben. Harmadszor pedig, a cég ingatlanai a regionális hatóságok által jóváhagyott speciális listán szerepelnek (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 378.2. cikke).

A LIFO törölve

Az egyszerűsített cégek már nem írhatnak le árut a LIFO módszerrel az adószámítás során. A jogalkotók törölték, hogy az adóelszámolást közelebb hozzák a számvitelhez. Végtére is, ez a módszer már régóta nem létezik a könyvelésben. Ezért azoknak a vállalatoknak, amelyek 2014-ben ilyen módon értékelték az árukat, a fennmaradó három közül kell választaniuk (2014. április 20-i 81-FZ szövetségi törvénnyel módosított Orosz Föderáció adótörvényének 2. alpontja, 2. cikk, 346.17. cikk). ):

• az első költségén a beszerzés időpontjára (FIFO);
• átlagos költséggel;
• áruegység árán.

Nem kell újraszámolni azon áru egyenlegét, amely január 1-jétől szerepel a társaság nyilvántartásában. 2015-ben ezeket az új szabályok szerint kell leírni, amit a társaságnak jóvá kell hagynia a számviteli politikájában.

A kölcsönök kamatai már nem egységesek

A 2015 óta egyszerűsített adórendszert alkalmazó, „bevétel mínusz kiadások” tárgyú cégeknek joguk van a kölcsönök és kölcsönök kamatait teljes mértékben beszámítani az adószámításba. Ezeket csak akkor kell normalizálni, ha a megállapodásban részes felek kölcsönösen függnek egymástól, és a közöttük kötött ügyleteket (kölcsönszerződéseket) ellenőrzöttnek ismerik el (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 269. cikkének 2. szakasza).

Egyszerűsített adózás esetén a kamatokat ugyanazon szabályok szerint kell szerepeltetni a kiadásokban, mint a jövedelemadó kiszámításakor (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.16. cikkének 2. pontja, 269. cikk, Oroszország Pénzügyminisztériumának június 11-i levele, 2013. sz. 03-11-11 / 21720 ). 2015 óta a közös rendszerben lévő társaságok esetében megszűnt a kamatarányosítás szabálya. Ennek megfelelően az egyszerűsített társaságokra nem szükséges alkalmazni. És ez vonatkozik a 2015 előtt kötött szerződésekre is. Ezen szerződések alapján január 1-től felhalmozott kamatok teljes egészében a ráfordítások között szerepeltethetők a hitelezőnek történő kifizetés napján.

A kártalanítás most már leírható

Az USN 2015-ben megváltozott. Az egyszerűsített adózási rendszerben a munkaerőköltségek ugyanazokat a kifizetéseket tartalmazhatják, mint a jövedelemadó kiszámításakor (az Orosz Föderáció adótörvényének 6. alpontja, 1. szakasz, 2. szakasz, 346.16. cikk). 2015. január 1-től a munkaerőköltségek listája tartalmazza azokat a végkielégítéseket, amelyeket a munkavállaló a munkaszerződésnek a felek megállapodása alapján történő felmondásakor kap (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 255. cikkének 9. szakasza). Ez pedig azt jelenti, hogy az ilyen kifizetéseket leegyszerűsített alapon kockázat nélkül lehet figyelembe venni. A lényeg az, hogy ezek feltétele legyen a munkavállalóval kötött munkaszerződésben vagy külön megállapodásban, ideértve a munkaszerződés felmondását is, valamint helyi jogszabályban, például javadalmazási rendeletben.

Az orosz pénzügyminisztérium korábban engedélyezte a kompenzáció beszámítását a munkaerőköltségekbe, amelyet a munkaszerződés kiegészítő megállapodása ír elő (2014. július 16-i levél, 03-03-06/1/34828). Az adóhatóság azonban úgy vélte, hogy az ilyen kifizetéseket csak akkor lehet figyelembe venni, ha ipari jellegűek, és a munkavállaló rezsimjéhez és munkakörülményeihez kapcsolódnak (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. július 28-i levele, GD sz. -4-3 / 14565).

Fontos számok

68 820 000 RUB- jövedelemhatár, amely lehetővé teszi, hogy 2015 végéig dolgozzon az egyszerűsített adón

51 615 000 RUB- olyan jövedelemhatár, amely lehetővé teszi az egyszerűsített adózásra való átállást 2016-tól

Áfa bevallás az egyszerűsítőkhöz

Az ellenőrök egyébként most már meglehetősen könnyen kideríthetik, hogy egy cég egyszerűsített módon állít ki áfás számlát, de nem jelenti be és utalja át a költségvetésbe. Mivel ezentúl minden számla (bejövő és kimenő egyaránt) megjelenik a bevallásokon, az adóhatóság a vevőtől látja majd levonásra kért áfát.

Közvetítő számlanapló

Az új szabályok szerint a különleges rendszerekben, köztük az egyszerűsített rendszerben működő közvetítőknek elektronikus formátumban kell benyújtaniuk az ellenőrzéshez a számlák nyilvántartását (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 174. cikkének 5.2. pontja). A napló vezetése korábban kötelező volt. Január 1-től pedig a Szövetségi Adószolgálatnak kellett átadni. Határidő - legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 20. napja.

Az új szabály a következő közvetítőkre vonatkozik.

Először is a saját nevükben eljáró ügynökökről és bizományosokról.

Másodszor, a fejlesztők számára.

Harmadszor, azoknak a szállítmányozóknak, akik csak a közvetítői díjazást számítják be a bevételükbe.

Az új szabály január 1-től lép életbe. Ennek ellenére a Szövetségi Adószolgálat azt közölte velünk, hogy a közvetítőknek először csak az első negyedévi eredmények után kell átadniuk a nyilvántartást. Azaz határidőáprilis 20-án lesz.

Az egyszerűsített adórendszer fontos változásai 2015. január 1-től lépnek életbe. Annak érdekében, hogy könnyebben eligazodjon a módosításokban, összeállítottunk egy listát az USN változásairól. Segít abban, hogy ne felejtsen el semmit, és az ajánlások megmondják, hogyan alkalmazza az új szabályokat a munkájában.

Tehát nézzük meg az USN főbb változásait 2015-ben.

Megemelt jövedelemhatárok az egyszerűsített adórendszer átállásához és alkalmazásához

2015-ben az egyszerűsített adózási rendszerre való átállás jövedelemhatára ( 45 millió) és az egyszerűsített adórendszer alkalmazásához ( 60 millió) meg kell szorozni egy új, 1,147-es tényezővel. A mutatót az Oroszországi Gazdaságfejlesztési Minisztérium 2014. október 29-én kelt 685. számú rendelete hagyta jóvá.

Ily módon nak nek maradjon az USN-n 2015-ben, a cégnek meg kell felelnie a 68,82 millió rubel (60 millió rubel × 1,147) éves jövedelemhatárnak.

2016-tól áttérni az egyszerűsített adórendszerre 2015 kilenc hónapjában a bevétel nem haladhatja meg az 51 615 ezer RUB-t (45 millió RUB × 1,147).

A LIFO metódus törölve

2015. január 1-jétől a leírt anyagok vagy áruk költségének meghatározására szolgáló LIFO módszert kizárták az Orosz Föderáció adótörvénykönyvéből. DAz áruk és anyagok költségeinek leírásához az egyszerűsített adórendszerben csak három módszer marad:

• FIFO
• átlagos költséggel
• egységnyi készlet árán.

Ezért a számviteli politikában más módszert kell választani. A 2015. január 1-jei egyenlegek költségét nem kell újraszámolni, azokat az új szabályok szerint le kell írni.

Az elszámolások összehozásához ugyanazt az értékelési módot érdemes választani, mint a számvitelnél. Ezenkívül a módszerek kombinálhatók különböző utak különböző alapanyagcsoportokhoz.

Az adóterhek csökkentését tervező cégnek olyan módszert kell választania, amely lehetővé teszi több kiadás leírását. Emelkedő árak mellett a FIFO módszer (first in, first out) veszteséges. Ellentétes helyzetben kell használni - ha a vállalat csökkenteni akarja a veszteségeket.

Az átlagos költség módszer akkor kényelmes, ha nagy választékáruk. A plusz az, hogy a cég leírja az átlagköltséget.

A készletegység módszer lehetővé teszi, hogy a tételeket a tényleges vételáron könyvelje el. De érdemes használni, ha a cégek nyomon tudják követni, hogy melyik tételből értékesítik a termékeket.

Példa

A cég raktárában 10 000 áru található 800 000 rubel értékben. Egy darab ára 80 rubel. (800 000 rubel: 10 000 darab). Januárban két tételt vásárol a cég: 2000 db. 220 000 rubelért, 1000 db. 90 000 rubelért. Teljes számáru 13 000 db. (10 000 + 2000 + 1000). Költségük 1 110 000 rubel. (800 000 + 220 000 + 90 000). A hónap során 6000 darab kelt el. Egyenleg a hónap végén - 7000 db. (13 000 - 6 000).

FIFO módszer. A raktárban lévő egyenlegről a társaság az árukat költségként írja le. A leírt áruk költsége 480 000 rubel. (6000 darab × 80 rubel).

Átlagos költséggel. Egy termék átlagos költsége 85,39 rubel. (1 110 000 rubel: 13 000 darab). Költségként 512 340 rubel írható le. (6000 darab × 85,39 rubel).

Egységköltség szerint. A cég 3000 db-ot értékesített. - készletmaradványokból, 1700 db. - az első tételből 1300 db. - a másodiktól. Egy termék ára az első tételből 110 rubel. (220 000 rubel: 2000 darab), a másodiktól - 90 rubel. (90 000 rubel: 1000 darab).

A költségek 544 000 rubelnek felelnek meg. (3000 darab × 80 rubel + 1700 darab × 110 rubel + 1300 darab × 90 rubel). Vagyis ha a cég a legdrágább cikkeket adja el először, akkor gyorsabban leírhatja a költségeket.

Új adóbevallási űrlap jóváhagyva

A 2014-es adatszolgáltatástól kezdve az egyszerűsített vállalkozásoknak új formában kell beszámolniuk. Az USN-ről szóló nyilatkozat új formája jóváhagyta az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 14.07.04-i végzéssel ММВ-7-3/ [e-mail védett]

A cégeknek a választott adózási tárgytól függően a bevallás különböző rovatait kell kitölteniük:

• "jövedelem" objektum - 1.1 és 2.1 szakasz;
• tárgy „bevétel mínusz kiadások” – 1.2. és 2.2. szakasz.

Az új formanyomtatvány 2.1 és 2.2 szakaszában minden jelentési időszakra - az első negyedévre, hat hónapra, kilenc hónapra - meg kell adni az adó eredményszemléletű kiszámításához szükséges mutatókat. Vagyis a "jövedelem" objektummal - a bevételek és a kifizetések (járulékok, juttatások), amelyek csökkentik az adót. És a "bevétel mínusz kiadások" tárggyal - bevételek, kiadások és veszteségek.

Korábban az adóhatóság bejelentéssel nem tudta megtudni, hogy a cégek megfelelően számolják-e az előleget. Ezért a beszámolási időszak mutatóinak összehasonlítása érdekében bevételi és kiadási könyvet kértek. Most kevesebb kérdésnek kellene lennie.

Ezenkívül a jelentésben minden jelentési időszakra megadhatja az egyszerűsített adórendszer adókulcsát. Erre akkor van szükség, ha a társaság év közben egy ütemben fizetett előleget, majd egy másik régióba költözött, ahol a regionális hatóságok kedvezményes kamatlábat állapítottak meg.

Új 3. rovat jelent meg az egyszerűsített adórendszerről szóló nyilatkozatban, amelyet csak a céltartalék felhasználásáról beszámoló költségvetési és karitatív szervezetek töltenek ki. Korábban az ilyen társaságok benyújtották a jövedelemadó-bevallás 7. lapját (Oroszország Pénzügyminisztériumának levele, 04.07.13. sz. 03-11-06/2/25803).

Az egyszerűsített cégek és vállalkozók a kataszteri érték után ingatlanadót fizetnek

Által Általános szabály Az egyszerűsített társaságok mentesülnek az ingatlanadó alól. Kivételt 2015-ben állapítottak meg a kereskedelmi és irodatér. Adót fognak fizetni a kataszteri érték után. Az egyszerűsített üzletemberek nem fizetnek ingatlanadót az üzleti életben használt tárgyi eszközök értéke után. Ám az új évtől nem esnek a mentesség alá azok az ingatlanok, amelyek alapját kataszteri értékként határozzák meg.

• A vállalkozók megtakaríthatják az ingatlanadót

A cégeknek joguk van a forgalmi adó csökkentésére

VAL VEL 2015-ben egyes Moszkvában, Szentpéterváron és Szevasztopolban működő cégek forgalmi adót fizetnek. Amennyiben ezek a cégek egyszerűsített adózást alkalmaznak, a fizetendő adó (tárgytól függetlenül) csökkenthető a befizetett díjjal. De csak azzal a feltétellel, hogy a cég a forgalmi adó fizetésére való átállásról bejelentést tett az ellenőrzésre.

Egyelőre nem világos, hogy a cég a forgalmi adót hogyan fogja feltüntetni a nyilatkozatban. Mint megtudtuk, az illetékesek módosítják a jelentést.

Az egyszerűsített adózás alkalmazásának számos szabálya változott január elsejétől. Megnövelt jövedelemhatárok, amelyek lehetővé teszik, hogy különleges rendszerben maradjon. Egyes cégeknek ingatlanadó-fizetési kötelezettségük van. És mindenki, aki a „jövedelem mínusz kiadás” konstrukcióban él, jogot kapott további kiadások leírására. Intézzünk mindent rendben.

Új jövedelemhatárok

2015-re a deflátor együtthatója, amellyel a bevételi határokat az egyszerűsítés kedvéért indexálni kell, 1,147 (Oroszország Gazdaságfejlesztési Minisztériumának 2014. október 29-i 685. sz. rendelete). Így azok a cégek, amelyeknek a jövedelme belefér 68 ​​820 000 rubelbe, 2015 folyamán maradhatnak az egyszerűsített adóban. (60 000 000 rubel × 1,147).

Azoknak a cégeknek, amelyek 2016-tól az egyszerűsített rendszerre kívánnak áttérni, biztosítaniuk kell, hogy 2015 kilenc hónapjában a bevételek legfeljebb 51 615 000 rubelt érjenek el. (45 000 000 rubel × 1,147). Igaz, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve kimondja, hogy ezt a 45 milliós határt legkésőbb a tárgyév december 31-ig indexálni kell a következő naptári évre meghatározott deflátor együtthatóval. Ebből arra következtethetünk, hogy 2016-tól az egyszerűsített rendszerre való átállás érdekében 45 millió rubel határt. meg kell szorozni egy nagyobb együtthatóval, amelyet a tisztviselők 2016-ra határoznak meg. De ez a megközelítés minden bizonnyal vitákhoz vezet. Hiszen a Pénzügyminisztérium úgy látja, hogy szükséges a tárgyévben hatályos deflátor alkalmazása (2014. március 24-i 03-11-06/2/12708 sz. levél). 2015-ben pedig 1,147.

Tulajdon adó

A 2015 óta egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezeteknek ingatlanadót kell fizetniük az ingatlan után, amelynek adóalapja a kataszteri érték (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.11 cikkének 2. pontja). Ezen adó fizetési kötelezettsége három feltétel egyidejű teljesülése esetén keletkezik a társaságnál. Először is, a társaság tulajdonában van egy adminisztratív üzlet vagy bevásárlóközpont vagy az abban található helyiségek, vagy nem lakás céljára szolgáló irodai és kereskedelmi helyiségek. Másodszor, abban a régióban, ahol ez az objektum található, az ingatlan kataszteri értékére vonatkozó vagyonadó fizetéséről szóló törvény van érvényben. Harmadszor pedig, a cég ingatlanai a regionális hatóságok által jóváhagyott speciális listán szerepelnek (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 378.2. cikke).

A LIFO törölve

Az egyszerűsített cégek már nem írhatnak le árut a LIFO módszerrel az adószámítás során. A jogalkotók törölték, hogy az adóelszámolást közelebb hozzák a számvitelhez. Végtére is, ez a módszer már régóta nem létezik a könyvelésben. Ezért azoknak a vállalatoknak, amelyek 2014-ben ilyen módon értékelték az árukat, a fennmaradó három közül kell választaniuk (2014. április 20-i 81-FZ szövetségi törvénnyel módosított Orosz Föderáció adótörvényének 2. alpontja, 2. cikk, 346.17. cikk). ):

Az első beszerzéskori bekerülési értéke szerint (FIFO);

Átlagos költséggel;

Áruegység árán.

Nem kell újraszámolni azon áru egyenlegét, amely január 1-jétől szerepel a társaság nyilvántartásában. 2015-ben ezeket az új szabályok szerint kell leírni, amit a társaságnak jóvá kell hagynia a számviteli politikájában.

A kölcsönök kamatai már nem egységesek

A 2015 óta egyszerűsített adórendszert alkalmazó, „bevétel mínusz kiadások” tárgyú cégeknek joguk van a kölcsönök és kölcsönök kamatait teljes mértékben beszámítani az adószámításba. Ezeket csak akkor kell normalizálni, ha a megállapodásban részes felek kölcsönösen függnek egymástól, és a közöttük kötött ügyleteket (kölcsönszerződéseket) ellenőrzöttnek ismerik el (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 269. cikkének 2. szakasza).

Egyszerűsített adózás esetén a kamatokat ugyanazon szabályok szerint kell szerepeltetni a kiadásokban, mint a jövedelemadó kiszámításakor (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.16. cikkének 2. pontja, 269. cikk, Oroszország Pénzügyminisztériumának június 11-i levele, 2013. sz. 03-11-11 / 21720 ). 2015 óta a közös rendszerben lévő társaságok esetében megszűnt a kamatarányosítás szabálya. Ennek megfelelően az egyszerűsített társaságokra nem szükséges alkalmazni. És ez vonatkozik a 2015 előtt kötött szerződésekre is. Ezen szerződések alapján január 1-től felhalmozott kamatok teljes egészében a ráfordítások között szerepeltethetők a hitelezőnek történő kifizetés napján.

A kártalanítás most már leírható

Az egyszerűsített adózási rendszerben a munkaerőköltségek ugyanazokat a kifizetéseket tartalmazhatják, mint a jövedelemadó kiszámításakor (az Orosz Föderáció adótörvényének 6. alpontja, 1. szakasz, 2. szakasz, 346.16. cikk). 2015. január 1-től a munkaerőköltségek listája tartalmazza azokat a végkielégítéseket, amelyeket a munkavállaló a munkaszerződésnek a felek megállapodása alapján történő felmondásakor kap (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 255. cikkének 9. szakasza). Ez pedig azt jelenti, hogy az ilyen kifizetéseket leegyszerűsített alapon kockázat nélkül lehet figyelembe venni. A lényeg az, hogy ezek feltétele legyen a munkavállalóval kötött munkaszerződésben vagy külön megállapodásban, ideértve a munkaszerződés felmondását is, valamint helyi jogszabályban, például javadalmazási rendeletben.

Az orosz pénzügyminisztérium korábban engedélyezte a kompenzáció beszámítását a munkaerőköltségekbe, amelyet a munkaszerződés kiegészítő megállapodása ír elő (2014. július 16-i levél, 03-03-06/1/34828). Az adóhatóság azonban úgy vélte, hogy az ilyen kifizetéseket csak akkor lehet figyelembe venni, ha ipari jellegűek, és a munkavállaló rezsimjéhez és munkakörülményeihez kapcsolódnak (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. július 28-i levele, GD sz. -4-3 / 14565).

Fontos számok

68 820 000 RUB- jövedelemhatár, amely lehetővé teszi, hogy 2015 végéig dolgozzon az egyszerűsített adón

51 615 000 RUB- olyan jövedelemhatár, amely lehetővé teszi az egyszerűsített adózásra való átállást 2016-tól

Áfa bevallás az egyszerűsítőkhöz

2015. január 1-től az áfás számlát kiállító egyszerűsített vállalkozásoknak mindegyikük adatait tükrözniük kell az áfabevallásban (az Orosz Föderáció adótörvényének 174. cikkének 5.1. pontja). Ehhez az új bevallási formában a 12. rovat van hozzárendelve, amelyet a 2015. I. negyedévi adatszolgáltatástól kezdődően legkésőbb április 27-ig kell benyújtania. És elektronikus formában. Az adóhatóságnak jogában áll zárolni a számlát a be nem nyújtott és papíralapú bejelentések esetén(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 76. cikkének 11. cikkelye).

Az ellenőrök egyébként most már meglehetősen könnyen kideríthetik, hogy egy cég egyszerűsített módon állít ki áfás számlát, de nem jelenti be és utalja át a költségvetésbe. Mivel ezentúl minden számla (bejövő és kimenő egyaránt) megjelenik a bevallásokon, az adóhatóság a vevőtől látja majd levonásra kért áfát.

Közvetítő számlanapló

Az új szabályok szerint a különleges rendszerekben, köztük az egyszerűsített rendszerben működő közvetítőknek elektronikus formátumban kell benyújtaniuk az ellenőrzéshez a számlák nyilvántartását (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 174. cikkének 5.2. pontja). A napló vezetése korábban kötelező volt. Január 1-től pedig a Szövetségi Adószolgálatnak kellett átadni. Határidő - legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 20. napja.

Az új szabály a következő közvetítőkre vonatkozik.

Először is a saját nevükben eljáró ügynökökről és bizományosokról.

Másodszor, a fejlesztők számára.

Harmadszor, azoknak a szállítmányozóknak, akik csak a közvetítői díjazást számítják be a bevételükbe.

Az új szabály január 1-től lép életbe. Ennek ellenére a Szövetségi Adószolgálat azt közölte velünk, hogy a közvetítőknek először csak az első negyedévi eredmények után kell átadniuk a nyilvántartást. A határidő tehát április 20.

Biztosan ismert, hogy az STS rövidítés alatt az egyszerűsített adózási rendszert szokás érteni, amely egy speciális adófizetési rendszer, amelyet a kisvállalkozások terheinek minimalizálására hoztak létre. Azok az orosz vállalkozók, akik úgy döntenek, hogy egy egyszerűsített rendszeren dolgoznak, automatikusan megkímélik magukat számos karbantartási követelménytől. Az egyszerűsített adózási rendszert a 104-FZ számú szövetségi törvényjavaslat hagyta jóvá, és 2002. július 24-e óta van érvényben.

Mi az az USN és kinek alkalmas?

A törvény értelmében az egyszerűsített adóbeszedési rendszer a kis- és középvállalkozási szegmensben dolgozó üzletemberek és vállalkozók kényeztetésének összessége. Magától értetődik, hogy ez eleve előnyös az egyéni vállalkozók számára, mert megkíméli a vállalkozókat az adók egy részétől, és egy részét megszünteti a könyvelés és a beszámolási dokumentáció benyújtásának követelményeitől.

Sajnos azonban nem minden vállalkozó tud dolgozni rajta. A lényeg az, hogy az összes kényeztetés igénybevételéhez egy vállalkozónak számos követelménynek kell megfelelnie, és meg kell felelnie bizonyos szabványoknak.

1. Első és legtöbb fontos követelmény egy kis- vagy középvállalkozás alkalmazottja számára a jövedelmezőség betartása, amelynek szintje nem haladhatja meg az évi hatvan millió rubelt. Így azok a vállalkozók, akik e szabvány szerint egy egész évet dolgoztak, jogosultak az adóhivatalnál az egyszerűsített adófizetési rendszerre való áttérést kérni.
2. A következő, nem kevésbé jelentős követelmény az egyszerűsített munkakörben dolgozni kívánó vállalkozókkal szemben a létszámra vonatkozó követelmény. E követelménynek megfelelően a vállalkozás államában dolgozó alkalmazottak száma nem haladhatja meg a száz főt. Ennek megfelelően, ha nagyobb a cég létszáma, akkor szó sem lehet áthelyezésről.

Hangsúlyozni kell, hogy az egyszerűsített adózást választó vállalkozók munkáját az adótörvénykönyv egész fejezete szabályozza. Orosz Föderáció 26.2 sz., amely nemcsak a szervezetekre, hanem a cégekre is vonatkozik.

• Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.14. cikkének első bekezdése szerint az egyszerűsített adórendszer szerinti adóztatás tárgya a költségek összegével csökkentett jövedelmezőség. Ezen túlmenően, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve számunkra érdeklő 346.20. cikkének megfelelően olyan helyzetben, amikor a jövedelem az adózás tárgya, az adókulcsok automatikusan megállapításra kerülnek, és ez hat (6) százalék.
• Ha az adózás tárgya a bevétel szorozva a kiadások összegével, akkor az adókulcs eléri a tizenöt százalékos határt.

Az egyszerűsített adórendszer fő lényege, valamint alapvető előnye, hogy az áfától kezdődően az ingatlanadóig terjedő folyamatot egyidejű adófizetés váltja fel.

Az USN előnyei és hátrányai

A tizenkét éve működésbe lépő oroszországi egyszerűsített adózási rendszernek számos tagadhatatlan előnye van, amelyek között jelentős szerepet játszik a könnyű könyvelési forma. Egyetértek, ez fontos! Amellett, hogy a vállalkozók egységes adót fizetnek az egyszerűsített rendszerben, egy sor olyan tulajdonsággal rendelkezik, amelyek kivétel nélkül minden orosz üzletember számára előnyösek. Azonban, egyéni vállalkozók egységes rendszer szerint fizetni a biztosítási díjat, valamint a kötelező társadalombiztosítás díjait és természetesen a föld- ill. közlekedési adó, ill.

A számviteli jelentéseket, amint azt fentebb már hangsúlyoztam, az egyéni vállalkozók is vezetik egy egyszerűsített séma szerint, amelyre jobb külön sorokat fordítani. Az érdemek tengere ellenére azonban egyszerűsített adórendszerrel és kisebb hibáival rendelkezik, amelyekre általában kevesen figyelnek. Azok a vállalkozók, akik a közelmúltban léptek be a vállalkozásba, egyáltalán nem összpontosítják figyelmüket a kisebb hátrányokra, egyszerűen eleve, azaz természetesnek veszik azokat.

Az egyszerűsített adórendszer meglévő hiányosságai azonban jelentősen hátráltatják az országunk gazdaságának feldolgozóiparában tevékenykedő vállalkozások, gyárak egyszerű rezsimre való átállását. Az egyszerűsített formára való áttérés a közepes piaci szegmensben működő cégek és cégek számára is lehetetlen, ami jelentősen megnehezíti a nagy gyárakkal és konszernekkel való gazdasági együttműködést. Bármely vállalkozó áttérhet az egyszerűsített adózási rendszerre, vagy visszatérhet a klasszikus rendszerhez, amelyhez minden jogot megadnak, de csak bizonyos feltételekkel. Önkéntes alapon áttérhet egyszerűsített üzleti tevékenységre, mint mondtam, számos jogszabályi előírás szigorú betartásával. Az orosz vállalkozókra vonatkozó, egyszerűsített adózási rendszerre való átállásra vonatkozó jelentős korlátozásokat az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.12. cikkének 3., 8., 9., 11., 13. és 15. pontja ismerteti.

Milyen adózási rendszert válasszunk a szellemi tulajdonra?

Az újonnan induló egyéni vállalkozók nagyon gyakran szembesülnek azzal a nehéz kérdéssel, hogy a rendszeres vagy az egyszerűsített adózás mellett döntenek. Tehát ezek közül a rendszerek közül melyik a jövedelmezőbb és mi a különbség köztük?!? Ezekre és más kérdésekre az alábbiakban válaszolunk. Tehát, ha a standard vagy az egyszerűsített adórendszer mellett dönt, először is határozza meg éves nyereségének maximumát, ezt egy egyszerű üzleti terv segítségével. Más szóval, választásánál a cége jövedelmezőségi szintjét kell vezérelnie, mert ez garantálja a nettó profitot. Ha nincs tapasztalata az üzleti terv megírásában, használja a következő sémát a jövedelmezőségi számításokhoz. Vegyük alapul a kapott nyereség hozzávetőleges összegét, és osszuk el a bevétellel. Ne feledje, hogy az adózás ezen tárgyának, mint hat százalékos jövedelemnek a kiválasztásakor figyelembe kell venni a munkavállalóknak fizetett kifizetések összegét.

Elmagyarázta ezt a követelményt cikkének harmadik bekezdése, valójában az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve, amint az várható is, amellyel az adózónak lehetősége van a számított adók összegét egyedi mutatókkal csökkenteni. Alapján legújabb változások Ebben a cikkben ezek a mutatók a következők: a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjának összege és a munkaképesség hiánya miatti ellátások összege. A jövedelmezőség ilyen módon történő kiszámítása után könnyen és természetesen meghatározható az adórendszer legjövedelmezőbb változata. Természetesen minden szabvány és szabály szerint a legelőnyösebb az egyszerűsített adózási forma, mert az egységes megállapított adó hányadának kiszámítására szolgáló képletet használja, amelynek összege változatos üzleti feltételek mellett sem változik. De messze a legjobb megoldás erre a fontos kérdésre az írás részletes üzlet terv.

Milyen változások lesznek az USN-ben 2015-ben Oroszországban?

A legfrissebb hírek szerint következő év az egyéni vállalkozók számára komoly változásokkal jár az egyszerűsített adórendszer, amely január elsejétől (1) lép életbe. A jelentős változások elsősorban az ingatlanadó fizetését érintik, ami egyes szakértők szerint nagy zajt kelt majd az egyéni vállalkozók közösségében. Az ez év április 2-i 52-FZ szövetségi törvényjavaslatának módosításaival összhangban az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.11. cikke jelentős változásokon ment keresztül. Mostantól a magánvállalkozásoknak ingatlanadót kell fizetniük, amelynek adóalapját a kataszteri értéke határozza meg. Minden egyéb ingatlan esetében a magánvállalkozások mentesülnek az adófizetés alól. Ráadásul, ami elvileg nem rossz hír, Oroszországban nem minden régióban változik az egyszerűsített adózási rendszer, hanem csak ott, ahol kataszteri érték alapú ingatlanadó van.

Különleges ajánlat áll az oldalunk látogatói számára - ingyenes tanácsadást kaphat egy profi jogásztól, ha egyszerűen csak az alábbi űrlapon hagyja kérdését.

E régiók listája a következőket tartalmazza: Moszkva, Moszkva régió, Kemerovo és Amur régiók. Sok múlik persze azon, hogy az adózás tárgya szerepel-e az ingatlanlistán, amelynek alapja a kataszteri érték. Az egyszerűsített adózási rendszer változásai a kereskedelmi központok céljára használt nagy ingatlanokat, valamint a közigazgatási státuszú épületeket is érintik. Hangsúlyozni kell azonban, hogy az új változások értelmében az adó az 5 ezernél nagyobb területű ingatlanokra vonatkozik. négyzetméter, nem kevesebb. Mindezen változások alapján nagyon kellemes következtetést vonhatunk le. Nem minden régiónak kell adót fizetnie az új USN szabványok értelmében 2015-ben. Ráadásul nem minden ingatlantárgyat kell megadóztatni. Más szóval, az oroszországi kisvállalkozások azon szegmense, amelyre 2015-ben nem vonatkoznak az egyszerűsített adórendszer új szabályai, sérthetetlen marad.

2014 áprilisában kiadták a 2014. április 2-i 52-FZ szövetségi törvényt, amely módosította az adótörvénykönyvet. A módosítások számos olyan kérdést érintettek, amelyek az egyszerűsített adórendszert, UTII-t stb. alkalmazó vállalkozásokkal kapcsolatosak. Számos újítás lépett életbe idén, mások 2015. január 1-től várhatók.

Változások az egyszerűsített adórendszerben 2015-ben

Az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó cégeknek a 2014-es évről új bevallási űrlapon kell beszámolniuk az egyszerűsített adórendszerben. A nyilatkozatot az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. július 4-i, ММВ-7-3/352 számú végzésével hagyta jóvá. Az új űrlap részletes algoritmust tartalmaz az előlegek kiszámításához, és lehetővé teszi azok figyelembe vételét a korai jelentési időszakoknál. Ezenkívül a jövedelem tárgyát képező leegyszerűsítő emberek számára egy rész szerepel a nyilatkozatban, és az egyszerű emberek számára, akiknek a bevétele mínusz a kiadások tárgya - egy másik. A 2014. évi egyszerűsített adórendszerről a cégeknek legkésőbb 2015. március 31-ig, az egyéni vállalkozóknak legkésőbb április 30-ig kell bevallást benyújtaniuk.

A 2015-től az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó szervezeteknek társasági adót kell fizetniük. Csak akkor kell adót fizetnie, ha a leegyszerűsített emberek ingatlana szerepel a regionális hatóságok kataszteri jegyzékében. A 2014. április 2-án kelt 52-FZ szövetségi törvény módosította az orosz adótörvény 346.11. cikkét.

2015. január 1-től megemelték az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának jövedelemhatárát. 2015. január 1-jétől a határ 68,82 millió rubel. Emlékezzünk vissza, hogy 2014-ben a határ 64,02 millió rubel volt. Az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának 2015. évi jövedelemhatárát a Gazdasági Minisztérium 2014. október 29-i 685. számú rendelete állapította meg.

A 2015. I. negyedévi jelentéstől kezdődően az UTII nyilatkozatot új űrlapon kell kitölteni. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 14.07.04-i, ММВ-7-3/ számú végzésével hagyta jóvá. [e-mail védett] A nyilatkozatban olyan sorok jelentek meg, amelyekben a vállalat jelzi az UTII levonását.

A 2015. I. negyedévi bevallástól kezdődően az adózóknak új formában kell áfabevallást benyújtaniuk. A Szövetségi Adószolgálat 2014. október 29-i ММВ-7-3/558 számú végzésével hagyta jóvá. A bevallásban új rovatok kerültek beállításra, amelyekben a megbízási és megbízási szerződésen alapuló műveletek kibocsátott számláinak naplójából és a beérkezett számlák naplójából kell információkat feltüntetni. Külön rovatot töltenek ki azok az egyszerűsített adózási rendszerrel foglalkozó szervezetek, amelyek önkéntesen bocsátottak ki számlát a hozzárendelt áfával.

2015. január 1-jén az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 32. fejezete „Ingatlanadó magánszemélyek". Most az egyéni vállalkozóknak jogukban áll ne fizessenek új ingatlanadót az egyszerűsített adórendszer, az UTII vagy a szabadalom szerinti tevékenységek során használt ingatlanokra.

Jelentősen megemelték az egyszerűsített adózási rendszerre való áttérés határát. Az egyszerűsített adórendszerre való átállás 2015. évi jövedelemhatárát a Gazdasági Minisztérium 2014. október 29-i 685. számú rendelete állapította meg. Ez 51,615 millió rubel. Felhívjuk figyelmét, hogy ezt a korlátot csak szervezetek alkalmazhatják. Az IP-re nincs korlátozás. Emlékezzünk vissza, hogy az egyszerűsített adórendszerre való áttérés határa 2015-től 48,015 millió rubel.